Курсовая теория на тему Методика расследования налоговых преступлений ( в сфере налогообложения )

Содержание:

Оглавление
Введение 3
Глава 1. Общая характеристика налоговых преступлений 5
1.1. Признаки и свойства налоговых преступлений 5
1.2. Субъекты налоговых преступлений 9
1.3. Способы выявления налоговых преступлений 14
Глава 2. Методика расследования налоговых преступлений 20
2.1. Возбуждение уголовного дела о налоговом преступлении 20
2.2. Первоначальные и последующие действия 21
2.3. Назначение и проведение экспертиз 25
Заключение 27
Список литературы 28

Введение:

Введение
Актуальность данной темы предопределяется тем, что именно преступления в налоговой сфере затрагивают экономическую безопасность страны. Данные преступления отличаются особой латентностью, а также множеством способов их совершения. К тому же, значительная часть населения не считает данный вид преступления угрожающим и опасным.
Законопослушным гражданам известно, что налоги являются обязательным признаком практически каждого государства. Несмотря на это, у большинства налогоплательщиков возникают сомнения в том, что их налоги направляются на благие дела. Благодаря налогам должны регулироваться экономические и социальные процессы, которые происходят в обществе - обеспечение безопасности жизни и здоровья, социальные нужды, развитие экономики, правильное управление государством, издание справедливых законов. Получается полное несоответствие, так как государство в законах упоминает об обязательном подчинении при уплате налогов, но в то же время отсутствуют гарантии в реализации свободной экономической деятельности.
В современном мире возникает острая необходимость в изучении источников, питающих криминальную среду, а также вариантов совершения преступных деяний, так как экономическая преступность проникает во все сферы человеческой деятельности.
Объект исследования: общественные отношения по поводу сбора и уплаты налогов и (или) сборов.
Предмет исследования: налоги, декларация о доходах, бухгалтерские документы, искаженные данные о доходах и расходах.
Целью курсовой работы является изучение методики расследования налоговых преступлений. Для реализации поставленной нами цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть признаки и свойства налоговых преступлений;
- ознакомится с субъектами налоговых правонарушений;
- ознакомится со способами выявления налоговых правонарушений;
- рассмотреть основы возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях;
- ознакомится с первоначальными и последующими действиями;
- рассмотреть экспертизы, проводимые при расследовании налоговых преступлений.
Методологической основой данного исследования послужили современные методы познания, в частности: анализ и синтез.
При проведении данного исследования в качестве теоретической базы использовались научные труды таких ученых, как Александров И.В., Артемьев О.Ш., Алимбекова А.С., Багмет А.М., Безукладникова Л.К., Дубоносов Е.С., Егоров Н.Н., Крохина Ю.А., Мишле Е.В., Петросян О.Ш., Сорокотягин И.Н., Тедеев А.А. и др.
Практическая значимость данного исследования выражается в формировании научно-теоретических положений, которые могут быть использованы в исследованиях по данной теме.
Работа состоит из введения, двух глав, шести параграфов, заключения и списка литературы.

Заключение:

Заключение
Налоговые правонарушения относятся к наиболее опасным преступным деяниям, так как наносят вред экономическому благополучию страны и соответственно всему обществу в целом. Особо негативное влияние данная категория правонарушений оказывает на материальное положение граждан, которые пребывают на бюджетном финансировании, а также граждан, что получают социальные пособия из государственных внебюджетных фондов. Именно значимостью для государства и его граждан обусловлено опасность данной категории правонарушений.
Совершаются подобные преступления в связи с такими причинами. Как экономические, психологические и правовые.
Огромное значение для выявления налоговых правонарушений имеет тщательное изучение документации предприятия или физического лица, так как в ходе проведения проверки документации происходит выявление признаков правонарушения. В случае необходимости при проведении следственных мероприятий могут осуществляться экспертизы. Основным назначением которых является более углубленное изучение материалов по делу.
В наше время система работы по выявлению и противостоянию налоговым правонарушениям нуждается в проведении модернизации, а именно: повысить уровень квалификации сотрудников. Увеличить финансирование налоговых органов, разработать вопросы ответственности за данные правонарушения, выработать действенную методику их расследования.
 

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Общая характеристика налоговых преступлений
1.1. Признаки и свойства налоговых преступлений
Налог – это обязательный, безвозмездный платеж, что взымается из предприятий и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, что принадлежат им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления для финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных формирований.
В качестве плательщика налога выступают физические и юридические лица, что в соответствии с законодательством должны уплачивать налоги.
С криминалистической точки зрения налоговые преступления основываются на конфликте налоговых органов и налогоплательщиков.
Процессы детерминации и причинности налоговой преступности в значительно отличаются от аналогичных процессов, что связаны с общеуголовной преступностью и имеют собственную специфику в сравнении с иными преступными проявлениями в экономической сфере. Основными причинами совершения подобных преступлений являются:
- экономические, что были вызнаны кардинальными изменениями в экономической жизни страны;
- правовые, в структуру которых входит нестабильность и несовершенство налогового законодательства;
- психологические, проявляющееся в негативном отношении большинства населения к налоговой системе и четко выраженная налоговая мотивация.
Анализируя криминалистическую характеристику преступлений, необходимо отметить особое значение элементного состава данной категории. При этом мнение авторов относительно элементного состава криминалистической характеристики расходятся. Так,