Задачи на тему решение задач

Содержание:

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

Вариант 1

(от «А» до «М»
включительно)

Налог на доходы
физических лиц

Практическое задание

Налоговый резидент Сергей Петрович Иванов заключил трудовой
договор с ООО «Спектр». Ежемесячно, согласно условиям трудового договора,
бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в размере 50 тыс. рублей. Из
этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет налог.
Сергей Петрович Иванов имеет трех детей – сына в возрасте 17 лет, дочь в
возрасте 22 лет (не обучается по очной форме) и дочь в возрасте 11 лет. В
отчетном году работник заплатил за лечение своего сына 70 тыс. рублей.
Медицинское учреждение имеет лицензию, лечение не является дорогостоящим видом
лечения. Сергей Петрович Иванов обучается по заочной форме обучения в
университете, который имеет лицензию, заплатил за свое обучение в отчетном году
80 тыс. рублей. В текущем году работник впервые приобрел квартиру стоимостью 3
млн руб. (квартира приобретена в единоличную собственность).

Вопросы и задания

1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую
удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период.

2. Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если имеет
право, то на какие и в каком размере? Укажите со ссылкой на статьи Налогового
кодекса РФ, какие налоговые вычеты могут быть предоставлены до окончания
налогового периода при обращении к налоговому агенту.

3. Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога, если
имеет право, то в каком размере? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового
кодекса РФ основания возврата налога, порядок возврата.

4. Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика.

Решение:

1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую удержит
у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период.

Статья 216. Налогового Кодекса: Налоговым
периодом признается календарный год.

За налоговый период С.П. Иванову начислено заработной
платы 600 000 рублей. (50000 рублей х 12 месяцев)

Налогоплательщикам на основании подпункта 4
пункта 1 ст. 218 Кодекса предоставляется налоговый вычет в размере 1400 рублей
за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на
обеспечении у налогоплательщиков, являющихся родителями или супругами
родителей, опекунами или попечителями. Вычет действует до месяца, в котором доход
названных лиц, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в
отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) работодателем,
предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый
вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Доход работника, исчисленный нарастающим итогом с
начала года, превысил 350 000 руб. в июле (50000руб. х 7 мес. = 350 000 руб.).

Начиная с июля, стандартный вычет в размере 1400
рублей не предоставляется.

Общая сумма предоставленных вычетов за налоговый
период составляет, с учетом, что у Иванова двое детей, соответствующих
требованиям предоставления налогового вычета, 1400 * 2*6= 16 800 руб.

Таким образом, налогооблагаемая база составляет:
600 000-16 800=583 200 руб

Сумма налога по ставке 13 % составит 75 816 руб .