Платная доработка на тему Анализ финансового состояния экономического субъекта по данным бухгалтерской

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретико-методические аспекты и понятийный аппарат анализа финансового состояния экономических субъектов 7
1.1 Понятия и типы финансового состояния 7
1.2 Методы оценки финансового состояния в различных отраслях 9
1.3 Важность экспресс-анализа финансового состояния экономического субъекта 13
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ГК Форте (Ростов-на-Дону) 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ГК Форте и его конкурентная среда 22
2.2 Анализ доходности, ликвидности и платежеспособности ГК Форте 31
2.3 Оценка деловой активности и финансовой устойчивости 40
Глава 3. Направления повышения финансового состояния ГК Форте 45
3.1 Анализ показателей эффективности деятельности (т.е. рентабельности) 45
3.2 Основные направления улучшения финансового состояния ГК Форте (Ростов-на-Дону) 50
3.3 Перспективы развития ГК Форте в условия санкционного давления на отрасль 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 64
ПРИЛОЖЕНИЕ 69

Введение:

Рыночные отношения всегда развивались вместе с борьбой предприятий за более выгодные условия производства и продажи товара или услуг на более выгодных условиях. Подобное столкновение интересов предприятий получило понятие «конкуренция».
В современных условиях, компании стараются использовать новые методы для выживания на рынке и для успешного функционирования. Среди постоянной конкуренции и быстрых изменений организация должна обладать способностью к формированию и накапливанию потенциала, который будет обеспечивать своевременную и правильную реакцию на все воздействия на предприятие, а также дающий возможность быстро изменять положение, корректно управлять функционированием и развитием всего предприятия.
Предприятие должно тщательно прогнозировать свою деятельность для поддержания своей конкурентоспособности. На предприятии должен проводиться анализ хозяйственного портфеля, исключать из него товары и услуги, находящиеся на стадии спада, и добавлять конкурентоспособные инновационные продукты, отвечающие потребностям рынка и позволяющие занять компании крепкую и устойчивую позицию на рынке. Без определенных конкурентных преимуществ, которые соответствуют профилю предприятия, невозможно достичь высокой конкурентоспособности на рынке товаров и услуг в современном мире.
Актуальность темы исследования определена тем, что в силу постоянно меняющихся потребностей рынка и ужесточения процесса конкуренции предъявляются повышенные требования к способности предприятия адаптироваться в постоянно меняющейся среде рынка, что обуславливает необходимость постоянного анализа и оценки уровня финансового состояния субъектов хозяйствования.
Различные взгляды на данную проблему исследования представлены в трудах как отечественных: Г. Азоев, Д. Борисов, П. Завьялов, Л. Качалина, А. Кулешова, так и зарубежных ученых таких, как: А. Курно, Ф. Найт, А. Смит, Й. Шумпетер, Ф. Хайек, А. Шаститко, В. Д. Шкардун.
Цель работы заключается в анализе финансового состояния экономического субъекта по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и пути ее укрепления.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- изучить понятия и типы финансового состояния;
- раскрыть методы оценки финансового состояния в различных отраслях и важность экспресс-анализа для экономического субъекта;
- представить организационно-экономическую характеристику предприятия ГК Форте и провести анализ его основных показателей;
- проанализировать доходность, ликвидность, платежеспособность ГК Форте, уровень деловой активности и финансовой устойчивости;
- провести анализ показателей эффективности деятельности и определить основные направления улучшения финансового состояния ГК Форте (Ростов-на-Дону) с учетом перспективы развития ГК Форте в условия санкционного давления на отрасль.
Объект исследования – ГК Форте (Ростов-на-Дону).
Предмет исследования – финансовое состояние экономического субъекта.
Теоретическая значимость результатов выпускной квалификационной работы обусловлена универсальностью применяемого методического подхода к улучшения финансового состояния ГК Форте (Ростов-на-Дону), который направлен на развитие ГК Форте в условия санкционного давления на отрасль.
Практическая значимость работы заключается в том, что проведенный анализ финансового состояния экономического субъекта ГК «Форте» позволит создать организационно – экономические предпосылки для расширения производства, а так же получения возможности расширения присутствия на рынке за счет ухода иностранных конкурентов.
Информационной базой исследования послужили: нормативные и правовые акты РФ; учебная, справочная и методическая литература; научные и периодические издания; Интернет-ресурсы; плановые, учетные и отчетные документы предприятия.
Методология исследования. Для решения исследовательских задач используется набор следующих научных методов:
- анализ и обобщение научной литературы по исследуемой теме;
- методы абстрагирования и конкретизации, прогнозирования и моделирования;
- наблюдение за конкурентоспособностью исследуемого предприятии;
- анализ документов, которые регламентируют деятельность ГК Форте (Ростов-на-Дону);
- анализ финансовых документов ГК Форте (Ростов-на-Дону);
- изучение и анализ опыта работы аналогичных организаций с эффективной высокой конкурентоспособностью.
Представленная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.

Заключение:

Подводя итог представленной работы необходимо отметить, что актуальность данной темы исследования определена тем, что в силу постоянно меняющихся потребностей рынка и ужесточения процесса конкуренции предъявляются повышенные требования к способности предприятия адаптироваться в постоянно меняющейся среде рынка, что обуславливает необходимость постоянного анализа и оценки уровня финансового состояния субъектов хозяйствования. В рамках проведенного анализа были достигнуты поставленные цели и задачи.
Теоретическая значимость результатов выпускной квалификационной работы обусловлена универсальностью применяемого методического подхода к улучшения финансового состояния ГК Форте (Ростов-на-Дону), который направлен на развитие ГК Форте в условия санкционного давления на отрасль.
Практическая значимость работы заключается в том, что проведенный анализ финансового состояния экономического субъекта ГК «Форте» позволит создать организационно – экономические предпосылки для расширения производства, а так же получения возможности расширения присутствия на рынке за счет ухода иностранных конкурентов.
Подводя итог можно обозначить, что анализ финансового состояния предприятия является важным и необходимым составляющим функционирования предприятия в современных экономических реалиях.
Анализ финансового состояния дает представление о состоянии финансовых ресурсов предприятия, целесообразность их размещения и использования, его финансовые отношения с другими хозяйствующими субъектами, а также устойчивость и платежеспособность предприятия.
Основной целью проводимого анализа можно обозначить получение информации о прибыльности предприятия. Этот аспект важен при рассмотрении вопросов, связанных с выплатой дивидендов, возможностями для расширения и развития бизнеса.
Подводя результаты данной работы, позволительно сделать вывод, что показатели финансового анализа предприятия позволяют определить его текущее состояние, возможности и проблемы. Эту ценную информацию используют как для принятия текущих управленческих решений, так и для разработки стратегии. В получении такой информации также заинтересованы инвесторы, акционеры, собственники бизнеса. Поэтому каждая компания нуждается в специалисте, который на основании данных из отчетов умеет формировать адекватные выводы о результатах деятельности и составлять обоснованные прогнозы, а также, что немало важно – это контроль исполнения финансовых ковенант кредиторов (банков)
Финансовый анализ в рыночной экономике считается одной из важных функций действенного администрирования, нужного для становления всякого финансового сегмента предприятия.
Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.
Основными источниками информации анализа финансовых результатов являются данные бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности. Из форм бухгалтерской отчётности используют:
- Бухгалтерский баланс (консолидированный баланс).
- Отчёт о финансовых результатах.
Кроме этого в отчёте расшифровываются отдельные прибыли и убытки по приводимым статьям.
Огромное количество характеристик и методов анализа финансового состояния обуславливается особенностью финансового состояния всякого предприятия и, следственно, эффективный анализ требует применения трудоемких методов.
В представленной работе был проведен анализ финансовых показателей деятельности ГК Форте и сделаны выводы о финансовом положении компании по состоянию на 01.07.2022 года.
В результате проведенного исследования во второй главе представленной работы, можно сделать вывод, что ГК Форте за рассматриваемый период времени продемонстрировала изменение показателей, характеризующих деятельность группы компаний как достаточно стабильную.
Анализ рентабельность использования, вложенного в предпринимательскую деятельность капитала продемонстрировал не соответствие нормативным значения для отрасли, но данный факт обусловлен нестабильной экономической ситуаций на рынке и регулярным обновлением санкционных пакетов вводимых против РФ.
В целом, подводя итог проведенного анализа можно видеть, что финансовое состояние ГК Форте» на временном промежутке 01.07.2021 – 01.07.2022 г. остается достаточно стабильным, как относительно чистой прибыли, так и в отношении основного продукта производства.
Санкции введенные против России и ответные меры высветили проблему высокой зависимости российской экономики от иностранных товаров и технологий. Но данный факт позволит российским предприятиям, в частности ГК «Форте» пересмотреть направления деятельности и переориентировать производство на внутренний рынок и рынок дружественных стран, а так же получить возможность расширения присутствия на рынке за счет ухода иностранных конкурентов.
Все изученные показатели дают уверенность в том, что финансовые показатели ГК Форте находятся на достойном уровне, что открывает новые перспективы.
На основании проведенного анализа, можно предложить следующие рекомендации по совершенствованию деятельности компании:
- увеличение доли собственных оборотных средств для снижения зависимости от заемного капитала.
- расширение производственных мощностей (на основании данных загрузки и емкости рынка) для увеличения рентабельности продаж.
- увеличение длины траншей в кредитном портфеле для оперативного и гибкого контроля переворотов (многие банки с началом СВО сократили транши до 6ти месяцев)
- заключение новых договоров переуступки (факторинга) с торговыми сетями для увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности
- участие в государственных программах поддержки производителей, например, через Фонд развития промышленности, для сокращения стоимости использования заемных средств.
В условиях санкционного давления на отрасль ГК Форте необходимо полностью перепрофилироваться на использование отечественных материалов и комплектующих для производства продукции, что в свою очередь скажется как на снижении цен товарных позиций, та и на уровне закупок, в том числе государственных в рамках реализующихся региональных и федеральных программ.
Полный отказ от иностранных компонентов и составляющих позволит компании стать полностью независимыми от политических веяний и продолжать активное развитие на внутреннем и внешнем рынках.
Выполнение этих рекомендаций позволит компании эффективно управлять собственными денежными средствами и тем самым повысить доходность.
 

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретико-методические аспекты и понятийный аппарат анализа финансового состояния экономических субъектов
1.1 Понятия и типы финансового состояния
Компания предлагает определенные цели и задачи на разных этапах своей деятельности. Совокупность этих задач зависит от современного местоположения предприятия, его рыночных условий, взаимодействия с другими хозяйствующими субъектами и внутренних механизмов, определяющих функционирование предприятия.
Для изучения этих факторов используется комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности, основным этапом которого является анализ финансового состояния организации.
«Анализ финансового состояния предприятия показывает сохранность финансовых ресурсов предприятия, целесообразность их размещения и использования, его финансовые отношения с другими хозяйствующими субъектами, а также устойчивость и платежеспособность предприятия» [10].
«Финансовое состояние организации - данный вид деятельности предприятия отражает состояние оборотного капитала и отражает способность к самореализации в определенный момент времени, то есть к эффективному размещению и использованию финансовых ресурсов» [20].
Финансовое положение может быть абсолютно стабильным, умеренным, нестабильным и устойчивым к кризису. Способность компании своевременно платить, финансировать бизнес в долгосрочной перспективе, испытывать неожиданные потрясения и сохранять платежеспособность отражает устойчивое финансовое положение.
Финансовая устойчивость предприятия - это способность предприятия функционировать и развиваться. В рамках платежеспособности и инвестиционного риска сохраняется положительный баланс между источником финансирования и постоянно меняющимися гарантированными и разрешенными условиями.
Устойчивое финансовое положение обеспечивается при следующем соотношении темпов роста совокупного капитала (активов) (ТА), объема реализации продукции (ТВ) и прибыли (ТП) [18]:
100 % < ТА < ТВ < ТП (1)
Основной целью финансового анализа является повышение эффективности деятельности предприятия, определение финансового состояния предприятия и оценка его возможностей.
Провести всесторонний анализ финансового состояния предприятия, своевременно обнаружить и устранить финансовые пробелы в деятельности компании, а также найти резервы для улучшения финансового состояния и платежеспособности.
Анализ предусматривает: производство и оборот в сферах бизнес- активов, распределения капитала, ликвидности и эффективности; финансовые результаты направления использования; структуру капитала, коэффициент собственного капитала; финансовые отношения; его платежеспособность, рентабельность, рентабельность，
На каждом этапе анализа используются свои показатели для оценки финансового состояния. «Анализ финансовой деятельности обычно проводится в отчетном году. Анализ за очень короткий период времени (ежеквартально) полезен для оценки текущего финансового состояния» [11].
Анализировать финансовое положение заинтересовано не только руководство организации, но и инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные стороны. Анализ финансового состояния предприятия с точки зрения кредиторов включает в себя: оценку текущей и будущей доходности; оценку его платежеспособности; оценку текущей и будущей ликвидности. Анализ финансового состояния предприятия с точки зрения инвесторов включает в себя: оценку эффективности использования активов предприятия и оценку текущей и будущей доходности предприятия.
Организация бухгалтерского учета позволяет проводить базовый финансовый анализ независимо от его унифицированной графической формы, организационной формы предприятия, формы собственности, национально-экономической деятельности банков и налоговых органов.
«Подготовка отчетов и балансов является основным источником информации для предприятия, не проанализировавшего свое финансовое положение: о прибылях и убытках, об изменениях в его капитале и о движении денежных средств» [13].
Для финансового анализа используются различные методы анализа: группировка экономической информации; балансовый метод; горизонтальный и вертикальный сравнительный анализ; метод факторного анализа с расчетом относительного (финансового коэффициента).
1.2 Методы оценки финансового состояния в различных отраслях
При анализе бухгалтерского баланса преследуются две основные цели.
Целью анализа является, прежде всего, получение информации о прибыльности предприятия. Этот аспект важен при рассмотрении вопросов, связанных с выплатой дивидендов, возможностями для расширения и развития бизнеса.
Во-вторых, целью анализа бухгалтерского баланса является получение информации об активах и финансовом состоянии предприятия, то есть получение информации о его сохранности через источник прибыли.
В зависимости от объема информации, который может быть сбалансирован при измерении таких показателей, как прибыль, собственный капитал и EBITDA. Благодаря более детальному анализу входных данных и характеристик можно собирать данные о доходах бизнес и отраслевого цикла.
Кроме того, компания предоставляет объективную информацию для пользователей, описывающих стратегию и тактику развития организации, а также для ее значительного анализа и принятия управленческих решений.
Управленческие цели анализа и оценки уровня финансового состояния представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Управленческие цели анализа и оценки уровня финансового состояния
(составлено автором на материалах [8])

Известно, что структура предприятия может изменяться в зависимости от конкретных задач, распределяемых между отраслевыми и активными предприятиями, либо же может быть агрессивной или основываться на консервативной политике управления. Цели анализа финансового состояния через имущественное положение представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Цели анализа финансового состояния через имущественное положение экономического субъекта
(составлено автором на материалах [5])
Оценка уровня финансового состояния посредством анализа капитала представлена на рисунке 3.