Отчёт по практике на тему Учет расчетов с подотчетными лицами

Содержание:

Введение. 2

1 Общая
организация бухгалтерского учета на предприятии. 3

2
Бухгалтерский учет и контроль денежных средств. 8

3
Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами. 27

4
Бухгалтерский учет и контроль долгосрочных инвестиций. 34

5
Бухгалтерский учет и контроль основных средств. 36

6
Бухгалтерский учет и контроль нематериальных активов. 50

7
Бухгалтерский учет и контроль финансовых вложений (инвестиций) 54

8
Бухгалтерский учет и контроль материально-производственных запасов. 57

9 Учет
расчетов с подотчетными лицами. 61

Заключение. 81

Список
использованной литературы.. 85

Приложения. 92

Введение:

Целями
производственной практики являются закрепление и углубление теоретической
подготовки обучающегося, приобретение им практических навыков и компетенций,
необходимых для успешного внедрения полученных знаний, а также получение опыта
самостоятельной профессиональной деятельности на выбранном месте прохождения
практики.

Задачи
производственной практики включают в себя:

- углубление знаний по бухгалтерскому учету,
полученных в период обучения;

- приобретение и закрепление практических
навыков в области бухгалтерского учета и отчетности с применением современных
автоматизированных систем обработки экономической информации.

Объект
прохождения практики – ООО «ТЗК Крокус».

Предмет
– бухгалтерский учет фактов хозяйственной деятельности предприятия.

Информационная
база: первичная учетная документация, учетные регистры, бухгалтерская
отчетность.

Срок практики с «…» …….2020 г. по «..» …..2020 г.

Заключение:

Объектом
прохождения учебной практики явилось общество с ограниченной ответственностью «ТЗК
Крокус».

В
ходе прохождения практики цель и задачи были выполнены.

Бухгалтерский учет в ООО «ТЗК Крокус»
осуществляется бухгалтерской службой и в соответствии с нормативно-правовым
законодательством в области бухгалтерского учета. Учет
и отчетность на предприятии осуществляется согласно приказу «Об учетной
политике ООО «ТЗК Крокус» на 2019 год». В ООО «ТЗК Крокус» применяют
автоматизированную форму учета с применением программного продукта «1С –
Бухгалтерия» версия 8.3. Факты хозяйственной жизни предприятия отражаются на
счетах бухгалтерского учета в соответствии с нормативно – правовыми
требованиями и на основании первичных учетных документов. После отражения на
счетах бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни бухгалтер формирует
учетные регистры, а на основании учетных регистров формируют бухгалтерскую
отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах. Для осуществления контроля перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности проводят инвентаризацию имущества и обязательств.

В качестве мероприятий, направленных на
совершенствование бухгалтерского учета в ООО
«ТЗК Крокус» можно порекомендовать разработку системы внутреннего
контроля по каждому объекту бухгалтерского учета. Необходимо давать инструкции
сотрудникам–исполнителям о том, какой порядок, и какие сроки предоставления (в
день получения или оформления первичных документов) первичных учетных
документов в бухгалтерию ООО «ТЗК Крокус». Такими инструкциями могут быть
составленные должностные инструкции. Совершенствование данной подсистемы
массива первичных бухгалтерских документов подразумевает то, что все первичные
бухгалтерские документы должны иметь юридическую силу и быть оформленными
согласно нормам действующего законодательства РФ. При этом нужно провести
инструктаж сотрудникам предприятия по правильному оформлению первичных учетных
документов.

В
связи с данными рекомендациями необходимо издать приказ для каждого отдела ООО
«ТЗК Крокус», который принимает и оформляет первичную документацию.

В
таком приказе следует указать на:

- правильность и достоверность отображения
учетных данных в первичном документе, а также правильность оформления самого
первичного документа;

- установить сроки передачи первичной
документации в бухгалтерию ООО «ТЗК Крокус»;

- указать ответственность за нарушение
прописанных правил по движению первичных документов.

При
регистрации первичных учетных документов в учётных регистрах для предотвращения
ошибок необходимо использовать метод «служебных записок», который будет
указывать на порядок обработки в бухгалтерском учете определенного первичного
документа.

В
плане организации хранения документов целесообразно использование должностных
инструкций, а также повышение статуса архивной службы при организации работы с
переданными в архив документами (путём издания соответствующих положений об
организации архивной службы на предприятии).

При
использовании документов в текущей работе руководству следует обеспечить
правильную организацию доступа к первичным документам.

В
связи с тем, что на предприятии не ведется складской учет материалов
рекомендовано формировать журнал учета приходных товарных и
товарно-транспортных накладных с указанием даты, времени оприходования
материалов, а также количества, цены и суммы партии поставленного товара. Таким
образом, будет возможность сверять информацию бухгалтерского и складского
учета.

Для отражения
случаев, когда фактическая поставка материалов не соответствует заявленным
требованиям, либо имеются повреждения материалов, полученные во время доставки
или выгрузки и повышению уровня контроля за фактическим поступлением материалов
на склад, а также соответствующим уровнем качества поступающих материалов, ООО
«ТЗК Крокус» рекомендуется формирование регистра учета возврата материалов
поставщикам.

Формирование
предложенного регистра позволит обеспечить группировку данных о возвратах
товарных запасов поставщикам и причинах возврата.

Так, в ООО
«ТЗК Крокус» не осуществляется контроль за движением и состоянием материалов на
складе предприятия. Учет поступивших материалов, находящихся на хранении на
складах организации, должен осуществляться в карточках складского учета по
каждому наименованию, сорту, артикулу, марке, размеру и другим отличительным
признакам (сортовой учет). В Обществе
данный учет не осуществляется. В связи с этим, ООО
«ТЗК Крокус» рекомендуется использовать соответствующие карточки учета
материалов.

Ведение карточек учета материалов позволит ООО «ТЗК
Крокус» осуществлять контроль за движением и состоянием поступивших на склад
материалов.

Также для осуществления контроля за движением материалов
рекомендуется использование регистра учета стоимости материалов, списанных в
отчетном периоде материалов.

Использование предложенного регистра позволит ООО «ТЗК
Крокус» осуществлять контроль за движением и состоянием материалов на складе
предприятия.

Учет
расчетов с подотчетными лицами ведется на синтетическом счете 71 «Расчеты с
подотчетными лицами», аналитический учет ведется в разрезе каждого подотчетного
лица.

Первичным
документом по учету расчетов с подотчетными лицами является авансовый отчет с
приложенными к нему документами, оправдывающими покупки (товарные чеки,
кассовые чеки, билеты на проезд в транспорте, авиабилеты, счета на проживание в
гостиницах и т.д.), а также направление в командировку и командировочное
удостоверение.

В
ООО «ТЗК Крокус» ведется как аналитический учет, так и синтетический учет
расчетов с подотчетными лицами. Для отображения подотчетных сумм бухгалтер
использует активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Отображение остатков по счету 71 в годовой бухгалтерской отчетности происходит
после проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.

Также
были даны рекомендации по улучшению учета на предприятии. Так как на
предприятии отсутствует график документооборота, бухгалтера не знают в какие
сроки нужно сдавать главному бухгалтеру учетные регистры по своим участкам
учета, в том числе и по учету с подотчетными лицами.

В
связи с этим была дана рекомендация составить и утвердить график
документооборота по предприятию, а также ознакомить с ним сотрудников
бухгалтерии и других материально-ответственных лиц предприятия.

Кроме
того, было рекомендовано совершенствовать форму Сметы представительских
расходов.

Для
большей детализации учета и выявления просроченной дебиторской задолженности по
расчетам с подотчетными лицами было предложено внедрить дополнительный субсчет
«Просроченные расчеты с подотчетными лицами» к счету 71 «Расчеты с подотчетными
лицами».

В
связи с изменениями в законодательстве было предложено заменить командировочное
удостоверение приказом о направлении в командировку.

Фрагмент текста работы:

1 Общая организация бухгалтерского учета на предприятии Объектом
прохождения практики было ООО «ТЗК Крокус», основной вид деятельности которого является
деятельность ресторанов и услуги по доставке
продуктов питания.

Адрес:
109443, город Москва, Зеленодольская улица, 43а.

Организационная структура предприятия отражена на рисунке 1. Рисунок
1 - Организационная структура ООО «ТЗК Крокус» Бухгалтерский учет ведется в
соответствии с федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, Положением
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации №34н, Положениями по бухгалтерскому учету, которые на сегодняшний
день являются Федеральными стандартами, Планом счетов финансово–хозяйственной
деятельности организации и Инструкцией по его применению № 94н.