Отчёт по практике на тему Преддипломная практика

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1.Доходы кредитной организации. 5

2. Расходы кредитной организации. 10

3. Методика анализа доходов и расходов кредитной
организации. 13

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 26

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 28

ПРИЛОЖЕНИЯ. 32

Введение:

В условиях
внезапных потрясений мировых финансовых систем существует необходимость допуска
на финансовые рынки только финансово-устойчивых коммерческих банков. В связи с
этим проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия
мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки практических
рекомендаций по ее увеличению. В банковской практике финансовая устойчивость
кредитной организации напрямую зависит от уровня ее результативности. Именно
поэтому уровень эффективности деятельности коммерческого банка представляет
собой объективный показатель, характеризующий текущий уровень его развития и определяющий
стабильность его функционирования в перспективе.

В современных
условиях нестабильности развития финансовой системы и экономики в целом в связи
с короновирусными ограничениями возрастает роль и значение анализа формирования
прибыли банка и ее планирования на предстоящие периоды, составной частью
которых выступает анализ и управление доходами и расходами коммерческого банка.

Исследование
эффективности деятельности коммерческого банка неоднократно поднималась в
исследованиях таких авторов банковского дела, как О.И. Лаврушин, К.К. Коробова,
Г.Н. Белоглазова, а также в научных статьях Гандеевой Н.А., Гревцовой Т.В.,
Коченихиной Е.В.

Целью
исследования является разработка рекомендаций по увеличению доходов и снижению
расходов банка.

Задачи
исследования:

- охарактеризовать доходы кредитной организации;

- охарактеризовать расходы кредитной организации;

- изучить методику анализа доходов и расходов
кредитной организации;

- представить организационно-экономическую
характеристику банка;

- проанализировать доходы банка;

- проанализировать расходы банка;

- определить пути повышения доходов банка;

- определить направления снижения расходов банка;

- оценить эффективность предложенных рекомендаций.

Объектом
исследования является ПАО «Сбербанк».

Предметом
исследования являются доходы и расходы банка.

Теоретическая
база исследования представлена книгами, статьями и интернет-источниками по
вопросам управления и анализа доходов и расходов в кредитной организации.

Информационная
база исследования представлена годовыми отчетами и бухгалтерской финансовой
отчетностью ПАО «Сбербанк» за 2019-2020гг.

При написании
исследования использовались методы систематизации и обобщения, методы
экономического анализа.

Заключение:

Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от
своей производственной и непроизводственной деятельности.

Первые включают в себя денежные средства, которые поступили
непосредственно при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с
иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др.
Иначе их называют операционными. Это основной источник формирования прибыли банка.

К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным,
относят:

- дивиденды, полученные кредитной организацией от
вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;

- доходы от реализации и сдачи имущества банка в
аренду или от его переоценки;

- штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным
и другим операциям;

- иные внереализационные доходы.

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных
средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они
подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они
относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же
классификации, как и доходы:

- операционные расходы, в том числе процентные
расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках и пр.;

- расходы по обеспечению функционирования
деятельности банка;

- прочие расходы.

В процессе анализа рекомендуется использовать:

- экономическую обоснованность группировки доходных и
расходных аналитических счетов кредитных организаций;

- вертикальный и горизонтальный анализ финансовых
результатов работы кредитной организации;

- оценку динамических рядов показателей прибыльности по
кварталам и годам;

- расчет и оценку степени зависимости прибыли от
отдельных факторов;

- сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми
в зарубежной и отечественной практике уровнями.

В целом
система управления финансовыми результатами кредитной организации отражает
комплекс управленческих функций, направленных на повышение прибыльности
деятельности кредитной организации и обеспечения реализации экономических
интересов собственников банка, государства и его клиентов. Результативное
осуществление кредитной организацией различных направлений банковской
деятельности во многом определяется способностью коммерческого банка
организовать и внедрить свою работу эффективный механизм управления его
финансовыми результатами.

Фрагмент текста работы:

Доходы
кредитной организации

Банковская система является финансовой основой функционирования рыночной
экономики. От ее состояния и надежности во многом зависят развитие платежной
системы страны, устойчивость национальной валюты, рост экономики и жизненного
уровня населения.

Коммерческие банки представляют второй уровень банковской системы
Российской Федерации.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

- привлечение во вклады денежных средств
физических и юридических лиц;

- размещение указанных средств от своего имени и
за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических
и юридических лиц.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется
Конституцией РФ, Законом о Центробанке, Законом о банках, другими федеральными
законами, нормативными актами Банка России.

В соответствии с законодательством в Российской Федерации функционируют в
основном универсальные коммерческие банки, совершающие широкий круг операций на
финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов,
покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение
средств во вклады, осуществление расчетов, выдачу гарантий, поручительств и
иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т. п. Кроме того,
действуют и специализированные банки.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности —
частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность
создания банков, основанных исключительно на государственной форме
собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут
осуществлять свою деятельность на коммерческой основе.

Банковские операции осуществляются по стандартным правилам в соответствии
с законодательством или банковскими правилами.
Деятельность коммерческого банка представляется в балансовом отчете, который
публикуется в печати. Баланс дополняется данными о структуре банковских активов
и пассивов[1].

Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от
своей производственной и непроизводственной деятельности.

Первые включают в себя денежные средства, которые поступили
непосредственно при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с
иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др.
Иначе их называют операционными. Это основной источник формирования прибыли банка.

К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным,
относят:

- дивиденды, полученные кредитной организацией от
вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;

- доходы от реализации и сдачи имущества банка в
аренду или от его переоценки;

- штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным
и другим операциям;

- иные внереализационные доходы. [1] Белотелова Н. П. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова,
Ж. С. Белотелова. — 6-е изд., перераб. — М.: Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К°», 2020. —С. 344-353.