Отчёт по практике на тему Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере…)

Содержание:

Введение:

Как на
внутреннем, так и на международном рынке постоянно возникает множество
хозяйственных отношений, которые не обходятся без проведения взаиморасчетов.
Расчеты являются неотъемлемым элементом взаимоотношений организаций с
физическими и юридическими лицами, бюджетными и кредитными организациями,
страховыми компаниями и другими субъектами экономики.

Дебиторская и
кредиторская задолженность появляется из-за несоответствия между датой
формирования обязательств с одной стороны и датой оплаты по ним с другой и
размеры, и срок оборачиваемости каждой задолженности напрямую влияет на
финансовое состояние организации, потому так важно осуществлять своевременный
контроль и анализ их состояния и своевременно принимать меры по минимизации.

Целью
исследования является обобщение теоретического материала по анализу и улучшению
управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Задачи
исследования:

- охарактеризовать понятие и провести классификацию
дебиторской и кредиторской задолженности;

- изучить нормативно-правовое регулирование
дебиторской и кредиторской задолженности;

- представить методику анализа дебиторской и
кредиторской задолженности;

- рассмотреть подходы по управлению дебиторской и
кредиторской задолженностью предприятия.

Объектом
исследования является дебиторская и кредиторская задолженность предприятия. Предмет
исследования – управление дебиторской и кредиторской задолженностью
предприятия.

Теоретическая
база исследования представлена книгами и статьями по вопросам управления
дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

При написании
работы использовались методы систематизации и обобщения.

Заключение:

Дебиторская задолженность – это
неполученная часть выручки организации от продаж, которая образуется из
договора как отдельный вид обязательств между организациями

Кредиторская задолженность – это долговые
обязательства организации перед другими организациями, индивидуальным
предпринимателями, физическими лицами, включая собственных работников, которые
формируются при расчетах за приобретенные материально-производственные запасы,
работы и услуги, при расчетах с бюджетом, при расчетах по оплате труда и т. д.

Практика управления дебиторской и
кредиторской задолженностью показывает, что основная цель управления – снижение
обоих показателей или сведение их до минимума.

Анализ политики управления кредиторской
задолженностью в современной организации показывает, насколько эффективным
образом функционирует действующая система управления задолженностью. Эта
система позволяет выявить и определить проблемы и недостатки, которые связаны с
процессом управления данными объектами учета, найти решение проблем, если они
имеются, либо найти пути и способы усовершенствования системы.

Фрагмент текста работы:

1. Понятие и классификация дебиторской и кредиторской
задолженности

Управление дебиторской задолженностью –
функция финансового менеджмента. Ее основная цель – увеличение прибыли
организации за счет эффективного использования дебиторской задолженности, как
экономического инструмента [25, с. 57].

Под управлением дебиторской задолженностью
понимается система принятия и реализации решений относительно величины
дебиторской задолженности, приводящая к оптимизации денежных потоков
организации при минимизации совокупных затрат по управлению дебиторской
задолженностью организации за определенный период. Управление дебиторской
задолженностью является составной частью общей системы управления оборотными
активами организации.

В различных источниках встречаются
разнообразные определения понятия «дебиторская задолженность».

В статье 307 Гражданского кодекса
Российской Федерации дебиторская задолженность определяется как
«обязательства». В силу обязательства должник обязан совершить в пользу
кредитора определенное действие, как то: предать имущество, выполнить работу,
уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор
имеет право требовать от должника исполнения его обязательств [1].

Дебиторская задолженность представляет
собой денежные суммы, которые должны быть получены организацией от ее клиентов,
покупателей, прочих контрагентов, служащих и других лиц в течение одного года
или отчетного периода [33, с. 120].

Дебиторская задолженность – это
неполученная часть выручки организации от продаж, которая образуется из
договора как отдельный вид обязательств между организациями [23, с. 106].

Экономическая выгода от дебиторской
задолженности выражается в том, что организация в результате погашения своей
дебиторской задолженности рассчитывает получить денежные средства или их
эквиваленты. Следовательно, дебиторскую задолженность можно признать активом
лишь тогда, когда существует вероятность ее погашения должником. Если эта
вероятность отсутствует, то сумму дебиторской задолженности следует списать [29, с. 569].

Дебиторскую задолженность можно
рассматривать в трех смыслах:

· как средство погашения кредиторской
задолженности;

· как часть продукции, проданной
покупателям;

· как один элементов оборотных активов,
важную часть оборотного капитала организации.

Дебиторскую задолженность классифицируют
по ряду признаков:

1. По продолжительности:

· долгосрочная задолженность (срок ее
погашения более 12 месяцев с отчетной даты);

· краткосрочная задолженность (срок ее
погашения менее 12 месяцев с отчетной даты).

2. По своевременности исполнения обязательств
по договору дебиторская задолженность бывает срочная, просроченная, отсроченная
[19, с. 10].

3. По степени обеспечения: обеспеченная и
необеспеченная дебиторская задолженность.

4. По возможности взыскания:

· надежная (срочная или обеспеченная
дебиторская задолженность);

· сомнительная;

· безнадежная [36, с. 22-36].

5. По
способу погашения дебиторская задолженность делится на:

· погашаемую денежными способами;

· погашаемую неденежными способами [30, с. 30-35].

Таким образом, основным способом погашения
дебиторами своих обязательств является их исполнение, в результате которого
достигается цель, ради которой обязательство было установлено. Расчеты
платежными поручениями являются самой распространенной формой безналичных
расчетов, используемой дебиторами при погашении задолженности.