Магистерский диплом (ВКР) на тему Стратегия формирования финансовых ресурсов финансовых ресурсов в современных условиях – плюс этой темы, что можно написать на данных любой коммерческой организации на основе баланса.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 6
1.1 Сущность и источники формирования финансовых ресурсов организации 7
1.2 Проблемы формирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в современной экономике 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «МОДУЛЬ-СЕРВИС» 27
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 27
2.2. Оценка наличия и расходования финансовых ресурсов 39
2.3. Проблемы формирования финансовых ресурсов в организации 63
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ООО «МОДУЛЬ-СЕРВИС» 69
3.1. Комплекс мероприятий по совершенствованию формирования финансовой стратегии 69
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 94
Приложение 98

Введение:

Актуальность исследования определяется значительной ролью формирования финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта в его эффективном управлении, обеспечении резервов роста и устранении проблемных зон, которые могут привести к регрессу ключевых финансовых показателей и возможному банкротству.
Обеспечение роста показателей эффективности управления финансовыми ресурсами организации позволяет увеличивать конкурентоспособность в нестабильной внешней среде.
Экономические санкции против России со стороны США и ЕС затронули финансовую систему страну, что конечно отрицательно скажется на финансовом обеспечении каждого экономического субъекта.
Основными показателями эффективности управления финансовыми ресурсами являются структура формирования капитала, финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность организации. С помощью данных ситуаций можно оценивать возможность финансирования организации со стороны инвесторов, банков и других субъектов.
Эффективность деятельности экономического субъекта любого хозяйствующего субъекта зависит от эффективности управления финансовыми ресурсами организации.
Вопросы управления финансовыми ресурсами являются крайне актуальными, так как финансово-устойчивая организация имеет определенные преимущества, функционируя в условиях рыночной среды.
Проблемы управления финансовыми ресурсами достаточно глубоко разработаны как в России, так и за рубежом. Среди отечественных авторов особого внимания в этой области заслуживают внимания работы такие авторов, как Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Ефимова О.В. и другие.
Нужно подчеркнуть, что в последние годы научный интерес к проблемам управления финансовых ресурсов организаций заметно усилился, появилось большое количество научных публикаций на эту тему. Несмотря на обилие работ по данной проблематике, до настоящего времени все еще слабо исследованы в области оценки управления финансовыми ресурсами экономического субъекта в условиях экономических санкций. Кроме того, все существующие методики оценки управления финансовыми ресурсами не учитывают отраслевой принадлежности экономического субъекта.
Кроме того, отсутствие динамических рядов показателей эффективности управления финансовыми ресурсами, приводит к проблемам в управлении, что позволяет сделать вывод о необходимости исследования по данной теме исследования.
Объект исследования - ООО «Модуль Сервис» г. Орел.
Предмет исследования – стратегия формирования финансовых ресурсов финансовых ресурсов в современных условиях коммерческой организации.
Целью работы является разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования финансовых ресурсов объекта исследования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов;
 дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования и провести всесторонний анализ финансовых ресурсов ООО «ООО «Модуль Сервис»»;
 разработать мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами и оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Информационная база исследования - законодательные акты и нормативные документы по теме исследования, научная литература, статистические источники, учебники, статьи по теме исследования, а также, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «ООО «Модуль Сервис».
При написании работы использовались следующие методы исследования: монографический, экономико-статистический, балансовый, абстрактно-логический, вычислительно-конструктивный и соответствующие методы.
Выпускная квалификационная работа состоит из трёх глав.
В первой главе раскрываются теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов.
Во второй главе дается оценка организационных и финансово-экономических условий функционирования организации. Проведена оценка эффективности формирования и использования финансовых ресурсов организации по основным направлениям: состав и структура финансовых ресурсов, анализ формирования и использования капитала, оценка финансовой устойчивости и деловой активности.
В третьей главе сформулированы рекомендации и практические мероприятия, направленные на повышение эффективности использования финансовых ресурсов объекта исследования.
Научная новизна данной работы заключается в следующих аспектах:
-в работе предложен новый подход к комплексной оценке финансовых ресурсов ООО «Модуль-Сервис», включающий анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности;
-в работе рассматривается внедрение современных технологий, включая использование 3D-принтеров и автоматизированных систем управления, что позволяет улучшить производственные процессы и снизить затраты.
Рекомендации, разработанные на основе анализа финансовых показателей, направлены на улучшение финансового состояния компании и могут быть применены другими предприятиями в аналогичной ситуации.
Период исследования – 2021-2023гг.
При написании работы использовались следующие программные продукты Microsoft Word, Microsoft Excel.

Заключение:

Необходимость в наличии соответствующего современным требованиям методического и практического обеспечения управления финансовыми ресурсами определила выбор темы выпускной квалификационной работы. Ключевым показателем формирования финансовых ресурсов является прибыль. Рост прибыли организации приводит к росту собственного капитала, и как следствие – рост показателей финансовой устойчивости и платежеспособности, то есть улучшение использования финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы организации представляют собой денежные средства, необходимые для её функционирования и развития. Основные источники включают собственный капитал (уставный капитал, добавочный капитал, нераспределённая прибыль) и заемные средства (кредиты, займы, облигации). Оптимизация этих источников способствует устойчивому развитию и повышению конкурентоспособности организации.
1В современной экономике предприятия сталкиваются с проблемами, такими как ограниченный доступ к внешним источникам финансирования, высокие процентные ставки по кредитам, нестабильность финансовых рынков, и необходимость обеспечения высокой ликвидности. Данные факторы усложняют эффективное управление финансовыми ресурсами и требуют внедрения стратегий для минимизации рисков и увеличения финансовой
Объектом исследования выпускной квалификационной работы явилась деятельность организации ООО «ООО «Модуль Сервис» г. Орел.
ООО «Модуль-Сервис» занимается производством корпусной мебели и фурнитуры, а также изделий из черных металлов. Организация работает в условиях высокой конкуренции и стремится удовлетворить потребности различных сегментов рынка. Несмотря на разнообразие продукции, компания сталкивается с проблемами в управлении финансовыми ресурсами, так как выручка снизилась с 997 573 тыс. руб. в 2021 г. до 803 531 тыс. руб. в 2023 г., что составляет падение на 194 042 тыс. руб. или 19,45%,что привело к сокращению прибыли от продаж и переход в убыток от продаж с 198 813 тыс. руб. в 2021 г. до -6 578 тыс. руб. в 2023 г. Прибыль до налогообложения уменьшилась с 209 259 тыс. руб. в 2021 г. до -20 404 тыс. руб. в 2023 г., что эквивалентно сокращению на 229 663 тыс. руб. или 109,75%. Чистая прибыль также изменилась отрицательно, снизившись с 171 956 тыс. руб. в 2021 г. до -17 297 тыс. руб. в 2023 г.
Финансирование имущества осуществляется как за счет заемных средств, так и за счет собственных источников. Основным собственным источником является выручка от продажи продукции, составляющая в структуре положительного денежного потока в 2021г. 58,80%, в 2022г. 76,70 %, в 2023г. 73,22%.
Основной удельный вес в структуре расходования денежных средств за весь период исследования составляет оплата поставщикам за материалы, составляющая в 2021г. 127348 тыс.р., в 2022г. 614231 тыс.р., в 2022г. 716185 тыс.р., составляющая в 2021г. 56,52 %, в 2022г. 46,17%, в 2023г. 51,11%.
Внеоборотные активы организации сформированы в основном из стоимости основных средств, балансовая стоимость которых составила в 2021 г. 450668 тыс. руб., в 2023 г. 309621 тыс. руб. Сокращение показателя балансовой стоимости основных средств на 141047 тыс. руб. или на 31,30% происходит из-за перехода на новый стандарт бухгалтерского учета, что привело к существенному росту начисленной амортизации.
Несмотря на сокращение объемов производства, организация ежегодно осуществляет инвестиционную деятельность в покупку основных средств, составляющую в 2021 г. 38844 тыс. руб., в 2022 г. 79567 тыс. руб., в 2023 г. 31035 тыс. руб.
Проведенная финансовая характеристика организации показала, что степень финансовой устойчивости данной организации неудовлетворительная, уровень финансового риска (в аспекте финансовой устойчивости), связанного с ее финансово-хозяйственной деятельностью, высокий. Анализ показал, что компания испытывает трудности с ликвидностью и финансовой устойчивостью. Высокий уровень обязательств и недостаточный собственный капитал ведут к нарушенной ликвидности. Неэффективное управление запасами и дебиторской задолженностью также ухудшает финансовое состояние. Для улучшения ситуации необходимы меры по оптимизации использования финансовых ресурсов и повышению эффективности их управления.
Основной капитал за весь период исследования почти полностью сформирован из стоимости основных средств. Оценка использования основного капитала свидетельствует о сокращении показателей эффективности использования финансовых ресурсов, вложенных в основные средства, так как сокращается рентабельность основных производственных фондов и снижается фондоотдача основных средств.
В качестве мер по увеличению прибыли в работе предлагается:
-оптимизация дебиторской задолженности с помощью автоматизации;
-инвестирование в автоматизацию производственных процессов: внедрение современных технологий, таких как 3D-принтеры, для повышения производительности и снижения трудозатрат;
-сокращение стоимости основного капитала за счет продажи старого оборудования и приобретения нового за счет лизинга.
Общая экономическая оценка предложенных мероприятий показала, что внедрение комплекса мероприятий обеспечит рост чистой прибыли на 54 млн. руб., что доказывает экономическую целесообразность предложенных мероприятий.
В прогнозном периоде за счет роста стоимости денежных средств и собственного капитала увеличиваются коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности. Данные мероприятия способствуют достижению таких целей, как максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала, улучшение ликвидности, финансовой устойчивости и общей эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Модуль-Сервис».

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

1.1 Сущность и источники формирования финансовых ресурсов организации

Основные направления современных взглядов отечественных исследователей на понятие финансовых ресурсов охватывают анализ их роли как стратегического инструмента для развития экономики (таблица 1).
Таблица 1
Основные направления современных взглядов отечественных исследователей на понятие финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы являются важным элементом в экономике, поскольку они обеспечивают возможность проведения операций, направленных на развитие и поддержание жизнедеятельности организации, отрасли или государства. Различные точки зрения западных и американских ученых на понятие финансовые ресурсы представлены в таблице 2.
Таблица 2
Различные точки зрения западных и американских ученых на понятие финансовые ресурсы
На основании проведенного исследования можно сделать вывод, что настоящее время в современной экономической литературе не сформировано единое определение понятия категории «Финансовые ресурсы». На рис. 1 представлены основные понятия различных авторов на определение данной категории в области финансового менеджмента.

Однако при ближайшем рассмотрении единого мнения нет, и у каждого автора свой подход. Однако многие авторы указывают, что финансовые ресурсы являются экономической категорий, характеризующей совокупность ресурсов в денежной форме для финансового обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Основным признаком финансовых ресурсов является то, что они могут иметь только денежную форму. Однако финансовые ресурсы и денежные средства — это не идентичное понятие, так как денежные средства превращаются в финансовые ресурсы в результате хозяйственной деятельности экономического субъекта [21, с. 58].
Источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на две группы, представленные на рис.2.
Более детально перечень источников финансирования финансовых ресурсов представлен на рис. 3.
Собственные финансовые ресурсы – это ресурсы, финансирование которых происходит за счет собственных средств. В свою очередь собственные средства у организации формируются за счет прибыли, уставного, добавочного и резервного капитала [14, с. 226]. Показатель собственного капитала формируется с учетом размера уставного капитала, который зависит от организационно – правовой формы организации [1]. Конкретные размеры уставного капитала, распределение прибыли рассмотрены федеральным законодательством, например, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» определяет стартовую стоимость уставного капитала в размере 10 тыс. руб. [4].
Основным источником формирования финансовых ресурсов является нераспределенная прибыль, представляющая собой финансовый результат деятельности коммерческой организации [7, с. 22].
Прибыль – это часть дохода, который создается в процессе производства и является основной целью деятельности коммерской организации в условиях рыночной экономике, в которых только после продажи продукции организация может определить свою прибыль [12, с. 458].
Внутреннее финансирование подразумевает использование собственного капитала.

В процессе движения могут использоваться привлеченные средства или устойчивые пассивы, то есть средства других организаций и лиц без оплаты. В балансе эти средства отражаются в составе краткосрочных обязательств и их называют текущими пассивами с краткосрочными кредитами и займами [18, с. 118]. Заемные источники финансирования оборотных активов формируется за счет долгосрочных кредитов и займов, привлеченных на срок более 1 календарного года и за счет краткосрочных кредитов и займов, привлеченных на срок менее 1 календарного года. Заемные источники формирования привлекаются на условиях платности и возвратности [6, с. 58].
Сравнительная характеристика источников финансирования финансовых ресурсов представлена на рис. 4. Основная цель формирования структуры финансовых ресурсов – формирование такой структуры финансовых ресурсов, при которой затраты были минимальны [21, с. 55].
Следовательно, наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют платежеспособность организации [13, с. 665]. Платежеспособность организации — это наличие в достаточном объеме ресурсов для погашения текущей задолженности. Платежеспособность организации может достигаться путем привлечения кредитов и займов, рационального размещения денежных средств в финансовые вложения, соблюдения лимита дебиторской задолженности. Однако чрезмерное привлечение заемных средств способствует снижению финансовой устойчивости организации, так как организация входит в зону зависимости от кредиторов [11, с. 122]. В теории финансового анализа мнения ученых, при рассмотрении понятия платежеспособности и ее оценки нередко расходятся. Большинство авторов придерживаются точки зрения, что платежеспособность определяется главным образом степенью ликвидности организации. Поэтому при анализе платежеспособности предприятий рекомендуют оценивать коэффициенты ликвидности [10, с. 138].