Курсовая с практикой на тему Управление денежными потоками на предприятии (на конкретном примере)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические аспекты исследования управления денежными потоками на предприятии 5
1.1 Понятие денежных потоков 5
1.2 Виды денежных потоков 9
1.3 Управление денежными потоками 11
2 Управление денежными средствами В АО «ШПЗ ДЕЦИМА» 17
2.1 Анализ финансовой деятельности предприятия 17
2.2 Особенности управления денежными потоками в АО 20
3 Совершенствование управления денежными потоками в АО «ШПЗ ДЕЦИМА» 27
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками в АО «ШПЗ ДЕЦИМА». 27
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 34
ПРИЛОЖЕНИЯ 36

Введение:

Денежные средства: единственная форма оборотного капитала, обладающая абсолютной ликвидностью, то есть способностью выступать в качестве средства оплаты обязательств организации. Предприятия должны располагать такими запасами денежных средств, которые позволят выполнить непредвиденные обязательства, или вложить средства в прибыльные проекты. С другой стороны, избыточные запасы приводят к замедлению оборачиваемости денежных средств, снижению эффективности их использования и потерям от инфляции.
Актуальность проблемы состоит в том, что для принятия обоснованных решений об использовании денежных ресурсов и создания финансовой устойчивости, руководителям предприятий необходимо располагать информацией о поступлении и расходовании денежных средств по отдельным видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
Целью данного исследования является совершенствование управления денежными потоками.
Для достижения поставленной цели в настоящем исследовании необходимо решить следующие задачи:
- дать определения понятию денежных потоков;
- раскрыть классификацию денежных потоков по видам деятельности;
- рассмотреть способы управления денежными потоками;
- проанализировать структуру денежных потоков в АО «ШПЗ ДЕЦИМА»;
- выявить направления совершенствования управления денежными средствами АО.
Объектом исследования в курсовой работе является АО «ШПЗ ДЕЦИМА».
Предмет исследования – денежные потоки.
При написании курсовой работы были использованы труды современных экономистов: Л.Е. Басовского, О.А. Братухина, Т.В. Кириченко, Н.П. Кондакова, Е.Ф. Тихомирова, Л.Н. Чечевицыной, П. Этрилл и др.
В работе использовались нормативные документы для исследования управления денежными потоками, в том числе: ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
При написании первой главы работы были использованы методы анализа научно-практической и учебной литературы, наблюдения и изучения нормативных документов по теме работы.
В практической части курсовой работы были использованы экономико-математические статистические методы исследования показателей «Отчета об использовании денежных средств АО «ШПЗ ДЕЦИМА».
В третьей главе курсовой работы даны рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками АО «ШПЗ ДЕЦИМА».
Настоящая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников информации.
 

Заключение:

Денежный поток – это объем денежных средств, который получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода. Денежные потоки представлены притоком (поступлением) денежных средств или оттоком (расходом).
Приток денежных средств осуществляется за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг); увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов, займов и средств от выпуска корпоративных облигаций и др.
Отток денежных средств возникает вследствие покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды; выплат дивидендов акционерам предприятия и т.д.
Каждый вид денежного потока анализируется отдельно по видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Это позволяет определить влияние каждого из них на чистое изменение денежных средств за период по сравнению с начальным и конечным остатками на текущих счетах и в кассе организации.
Целью управления денежными средствами является инвестирование избыточных денежных доходов для получения прибыли, но в то же время должна быть сумма, необходимая для выполнения платежных обязательств и для страховки от непредвиденных ситуаций.
Существуют наиболее известные модели управления денежными средствами, которые позволяют минимизировать остаток денежных средств, вложив их избыток в краткосрочные инвестиции:
- модель Баумоля;
- модель Миллера-Орра.
«Отчет о движении денежных средств» содержит информацию о потоках денежных средств организации и показывает изменения, произошедшие в денежных средствах в течение определенного периода. Отчет предоставляет менеджерам и аналитикам информацию для оценки способности организации использовать собственные и заемные средства.
Анализ динамики притока денежных средств выявил превышение поступлений по основной деятельности над оттоком на 55595 тыс. руб.
Общий приток денежных средств в 2018 году по отношению к 2017 году составил 88,0%. Отток денежных средств в 2018 году тоже снизился, но в меньшей степени, чем приток всего на 98,,%.
Из этого следует, что на предприятии сокращается приток в большей степени, чем отток денежных средств. В результате такая ситуация может привести к дефициту денежных средств и снижению финансовой устойчивости.
По результатам проведенного анализа предприятие АО «ШПЗ ДЕЦИМА» считается платежеспособным.
Однако снижение объема денежных средсв и рост дебиторской задолженности создает риск в случае необходимости быстрого выполнения обязательств перед кредиторами.
На основании вышеизложенного менеджменту предприятия рекомендуется разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления денежными потоками в АО «ШПЗ ДЕЦИМА».
Управление движением денежных средств в организации «ШПЗ ДЕЦИМА» можно обеспечить, если предварительно составлять «Баланс денежных средств», в котором планируются ожидаемые притоки и оттоки денежных средств.
Применение на практике «Баланса денежных средств» с целью своевременного взыскания дебиторской задолженности позволит привлечь дополнительные денежные средства, что позволит выровнять коэффициент абсолютной ликвидности, ускорить оборачиваемость денежных средств и повысить платежеспособность предприятия. Дополнительный приток денежных средств предприятие может направить в инвестиционные проекты или в доходные вложения.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Понятие денежных потоков
Денежные средства характеризуют начальный и конечный этапы деятельности всей организации. Количество денег, имеющихся у организации, определяет ее платежеспособность и является одной из важнейших характеристик финансового положения.
Денежный поток – это объем денежных средств, который получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода. Денежные потоки представлены притоком (поступлением) денежных средств или оттоком (расходом).
Приток денежных средств осуществляется за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг); увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов, займов и средств от выпуска корпоративных облигаций и др.
Отток денежных средств возникает вследствие покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды; выплат дивидендов акционерам предприятия и т.д.
Денежные средства предприятия формируются и расходуются различными способами. В зависимости от этого денежные потоки имеют следующую классификацию (таблица в Приложении 1).
Масштаб обслуживания финансово-хозяйственных процессов характеризует объект формирования денежного потока на предприятии. Классификация денежных потоков по этому признаку характеризует поступление и использование денежных средств на уровне предприятия в целом, в его филиалах и структурных подразделениях.
Существование денежного потока отдельной хозяйственной единицы возможно, если в ней ведется обособленный бухгалтерский учет финансово-хозяйственных процессов и где имеются собственные счета в банках или кассы.
Характеристика денежных потоков по видам финансово-хозяйственной деятельности является основой при составлении «Отчета об использовании денежных средств».