Курсовая с практикой на тему Тема на выбор из списка

Содержание:

Введение 3
1 Теоретические основы учета и анализа денежных средств организации 5
1.1 Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств организации 5
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств организации 13
2 Бухгалтерский учет денежных средств ООО «Финстрой» 22
2.1 Характеристика предприятия ООО «Финстрой» 22
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Финстрой» 24
3. Совершенствование учета денежных средств на предприятии 28
Заключение 32
Список использованных источников 34

Введение:

Современное предприятие создается для осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Основной целью предприятия является исполнения обязательств и обеспечение доходности, в итоге, получение прибыли. Для обеспечения доходности предприятия необходимы денежные средства. Способность генерировать все денежные потоки организации и их объемы денежных средств самый важнейший показатель стабильности предприятия. В ходе осуществления своей деятельности предприятия участвуют в различных взаимоотношениях, в том числе и в отношениях с покупателями, поставщиками и подрядчиками. Экономические отношения с данными поставщиками и подрядчиками на предприятиях, оформляются посредством различных договоров и дополнительных соглашений, в результате которых возникают договорные обязательства перед каждым поставщиком и подрядчиком, покупателем. При своевременном исполнение всех договорных обязательств, организованная система расчетов между предприятиями и организациями по этим договорам и обязательствам ведет к своевременному поступлению денежных средств на лицевые счета или в кассу предприятия. Основной целью любого предприятия является исполнения обязательств и обеспечение доходности, в итоге, получение прибыли. Для обеспечения доходности предприятия необходимы денежные средства. Для функционирования предприятия главным необходимым условием является денежные средства. Предприятие обязано уметь управлять денежными потоками. Управление денежными потоками заключается, не в накопление денежных средств на лицевых счетах. а правильно оптимизировать запасы денежных средств, в стремлении планированию денежных потоков, что бы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам, обеспечивалось поступление денежных средств от поставщиков и подрядчиков, покупателей и других дебиторов, при сохранении необходимых резервов.
Цель написания работы – оценить существующую систему учета денежных средств и дать рекомендации по совершенствованию учета на предприятии.
Задачи:
- Рассмотреть теоретические основы учета денежных средств;
- Исследовать учет денежных средств на предприятии;
- Изучить меры совершенствования учета денежных средств предприятия.
Предметом работы являются процессы учета денежных средств предприятия.
Объектом работы является учет денежных средств предприятия.

Заключение:

Денежные средства очень важны для любой организации, они представляют собой часть финансовых ресурсов, являющихся высоколиквидными активами, которые могут обеспечивать выполнение различных обязательств.
Денежные средства предприятия являются комплексом средств, которые могут находиться в кассе в форме наличных денег, а также на различных счетах в банках. Они могут выступать также в форме чековых книжек, аккредитивов, переводов в пути и т. д. У многих организаций возникает дефицит денежных средств для осуществления деятельности вследствие их нерационального использования. Поэтому становится очевидной необходимость учета и аудита денежных средств, который является одним из основных этапов управления в организации.
К основным задачам учета денежных средств и документов можно отнести контроль за точностью и законностью документального оформления операций, связанных с денежными средствами; полное и своевременное отражение операций в бухгалтерском учете, а также проведение инвентаризации денежных средств и контроль не только за их сохранностью, но и движением. Документы, оформленные при осуществлении операций с денежными средствами, должны быть подписаны как руководителем предприятия, так и главным бухгалтером или другими уполномоченными лицами, если они имеются.
Документы будут считаться недействительными и не будут приниматься к исполнению, если отсутствует подпись главного бухгалтера или уполномоченного лица. На данный момент, учет денежных средств контролируется Центральным Банком Российской Федерации, который разрабатывает и утверждает инструкции, в соответствии с которыми осуществляется обращение и хранение денежных средств, а также определяется их лимит в кассе и порядок действий при возникновении превышения лимита.
Для того, чтобы осуществлять расчеты наличными деньгами предприятие должно иметь кассу и вести, согласно с установленной формой, кассовую книгу. Кассовая книга у предприятия может быть только одна. Она должна нумероваться, прошнуровываться и опечатываться печатью. Записи в кассовой книге делаются в 2-х экземплярах при помощи копировальной бумаги. Второй экземпляр является отчетом кассира и должен быть с отрывными листами. Нумерация первого и второго экземпляра должна совпадать. Также следует помнить, что исправления в кассовой книге недопустимы.
Основные проблемы учета денежных средств обусловлены рассмотренными выше недостатками учета данных активов. Повысить эффективность учета денежных средств можно за счет:
− разработки внутрифирменных стандартов и положений по внутреннему контролю и аудиту;
− выбора при автоматизации учетных процессов информационных систем с возможностями анализа и формирования промежуточных отчетов по денежным средствам, в том числе путем сравнения остатков на счетах с данными по движению денежных средств, так как выявление проблем на данном участке учета в автоматизированном режиме значительно повышает уровень эффективности управления денежными средствами;
− проведение регулярной ревизии кассы и остатков на счетах организации, сравнение с данными автоматизированного учета.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы учета и анализа денежных средств организации

1.1 Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств организации

Основную проблему, с которой сталкиваются авторы, пытающиеся дать определение деньгам в юридическом смысле, В. А. Лапач назвал «парадоксом Лунца».
В монографии «Деньги и денежные обязательства в гражданском праве» В. А. Лунц отметил, что, с одной стороны, основной функцией денег является их способность выступать в качестве средства обращения, орудия обмена. Это утверждение весьма спорное, так как ни одна экономическая школа не выделяет основную функцию денег.
Первая группа исследователей считает, что безналичные деньги являются правами требования к банку Д. Г. Диамантис, Р. А. Маметова. Подобная формулировка была актуальной до развития цифровых технологий и их повсеместного внедрения. В 20м веке были широко распространены чековые книжки. Один экономический агент выписывает чек и даёт его другому, т. е. эта форма денежного оборота есть прямая передача права требования от одного агента другому.
Вторая группа учёных, такие как С. К. Семёнов, И. В. Курбатов, утверждает, что безналичные денежные средства представляют собой кредитные остатки на различных счетах клиентов в банках.
В бухгалтерском учете по операциям с поступлением и расходованием денежными средствами, предприятие преследует основную цель – соблюдение кассовой дисциплины и контролировании денежных средств, правильность и эффективность использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе предприятия.
Денежное обращение отображает отношения между участниками процесса производства, распределения, потребление, следовательно, имеет свои специфические рычаги влияния на ход и результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В организациях систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах. Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризует эффективность работы организации.
Тем не менее, в условиях неплатежей первостепенную роль приобретает движение денежных средств, поступивших организации от различных видов деятельности и их правильное распределение. В учебном пособии под редакцией В.В. Ковалева «Финансы» представлено определение: «Денежные средства - совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом».
Один из известных экономистов И.А. Бланк формулирует состояние денежных средств. Он говорил, что наличный оборот способен быть представлен кассой организации, а безналичная форма - счетами в банках, платежными поручениями, аккредитивами и так далее. Следовательно, деньги это форма выражения стоимости, в случае финансовых взаимоотношений - распределяемой стоимости.
Фонды денежных средств - обособленная доля денежных средств организации, которая обладает узкоцелевым назначением (амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд потребления и так далее). Фондовая форма образования и использования средств регламентируется организацией, относительно стабильна, проще контролируема. Не фондовая форма денежных средств - средства в расчетах, по платежам бюджетно-кредитной системе.
Сущность и роль денег как экономической категории проявляются в их функциях:
1. Средство платежа и обращения. Деньги в данной функции необходимы, присутствовать реально. Товарное обращение включает реализацию товара, то есть преобразование его в деньги, и превращение наличных денежных средств в товары.
2. Мера стоимости. Как всеобщий эквивалент деньги измеряют стоимость абсолютно всех товаров. Однако не деньги делают товары соизмеримыми, а общественно необходимый труд, затраченный на изготовление товаров, формирует условия для их уравнивания. Стоимость продукта, выраженная в деньгах, именуется ценой. Она определяется общественно необходимыми затратами труда на изготовление и реализацию.
3. Средство накопления. Деньги должны обладать способностью сохранять свою стоимость хотя бы на определенный промежуток времени и обязательно быть реальными.
4. Мировые деньги, которые участвуют в процессе межгосударственного обращения, торговли, кредита, осуществляют функцию обслуживания мирового хозяйства. В данном качестве деньги выступают в расчетах по международным балансам. Выполнение деньгами данных функций значит, что денежная масса способна функционировать в национальном, международном денежном обращении и в сфере накопления. Управление денежными потоками включает ключевые тенденции деятельности организации, включая управление внеоборотными и оборотными активами, собственным и заемным капиталом.
Основной целью бухгалтерского учета движения денежных средств – контроль за правильностью и эффективностью использования денежных средств организации и кредитов, а также сохранность денежных средств и документов в кассе предприятия.
В рыночной экономике в современных условиях бухгалтерия должна рационально использовать денежные средства, так как они сами по себе способны самостоятельно приносить доход.