Курсовая с практикой на тему Развитие налогообложения малого бизнеса

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Налогообложение субъектов малого бизнеса в современных условиях 6
1.1 Налоги, уплачиваемые субъектами малого предпринимательства в условиях общего режима налогообложения 6
1.2 Организационно-экономическая характеристика и налогообложение малого предприятия (на примере ООО «ЛЗК») 10
Глава 2. Применение упрощенной системы налогообложения предприятиями малого бизнеса 15
2.1 Динамика налогоплательщиков упрощённой системы налогообложения 16
2.2 Особенности расчета налогов малого предприятия в условиях применения УСН 20
Глава 3. Сравнительный анализ налоговой нагрузки малых предприятий в условиях разных налоговых режимов 27
Заключение 30
Список использованных источников и литературы 32
Приложения 35

Введение:

Государственная налоговая политика в отношении малого бизнеса заключается в том, чтобы создать благоприятные налоговые условия, этим объясняется многообразие действующих режимов. Налоговая система нашего государства делится на следующие виды режима: общая система налогообложения (ОСНО); система единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН); система единого налога на вмененный доход (ЕНВД); упрощенная система налогообложения (УСН); патентная система (ПСН). Каждая из перечисленных систем обладает как положительными, так и отрицательными сторонами. Малый бизнес в нашей стране построен таким образом, что наиболее активное применение нашли упрощенная система, патентная и система единого налога на вмененный доход.
Общая налоговая система менее предпочтительна для российского малого бизнеса, так как в соответствии с ней уплате подлежит целый комплекс налогов при полноценном ведении бухгалтерского учета.
ЕСХН – это налоговая система, доступная в нашей стране лишь для производителей сельскохозяйственной продукции. При этом организации или индивидуальные предприниматели (ИП) могут применять этот режим, не только если будут производить, но и перерабатывать продукцию. Для переработчиков сельхозпродукции данный специальный режим не доступен. Данная система освобождает предприятие или ИП от уплаты следующих налогов: налога на прибыль или НДФЛ, НДС, имущественного налога. Патентная система налогообложения может использоваться лишь индивидуальным предпринимателем, занимающийся соответствующим видом деятельности в определенном регионе.
Предприниматели, в основном работающие в сферах обслуживания физических лиц, могут переходить на уплату единого налога на вмененный доход. Этот налог вычисляется на основании вмененного дохода, независимо от фактической прибыли или оборота предприятия. Многочисленные организации, функционирующие по ЕНВД, обязаны рассматривать, не считая единый налог должны выполнять уплату налога на имущество, его будут рассчитывать с помощью кадастровой стоимостью.
Упрощенная система налогообложения представляет собой самый простой и распространенный налоговый режим среди представителей малого предпринимательства. На данную систему может быть добровольный переход, вынужденные переходы, согласно Налоговому Кодексу не предусматриваются.
Актуальность работы. Важнейшим фактором оперативного регулирования или влияния, оказывающий существенное воздействие на предпринимательскую активность и теневой сектор, заключается в налогообложении, то есть собственно налогах и их элементы: налоговая ставка, принцип взимания, администрирования и то, чтобы привлечь к ответственности за нарушение условий налогового законодательства.
Целью работы является изучение влияния различных режимов налогообложения на субъекты малого бизнеса.
Задачи:
- раскрыть условия общего режима налогообложения субъектов малого бизнеса;
- исследовать проблемы применения упрощенной системы налогообложения;
- сравнить общий режим с упрощенной системой налогообложения малого бизнеса.
Объектом работы являются режимы налогообложения малого бизнеса.
Предметом работы являются отношения, возникающие в условиях применения режимов налогообложения малого бизнеса.
Теоретическую основу работы составили публикации ведущих ученых и специалистов в сфере налогов и, прежде всего, касающиеся особенностей налогообложения субъектов малого бизнеса.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Заключение:

Развитие малого бизнеса является одним из важнейших направлений экономической реформы, которая направлена на то, чтобы развивать конкурентную рыночную среду, наполнить современный рынок российскими товарами и услугами, создать новые рабочие места, формировать значительный круг собственников. Именно малый бизнес стал одним из объектов национальных проектов, реализация которых намечена на 2024 год.
Эффективным инструментом поддержки субъектов малого бизнеса является налоговая система или налоговый режим, который способствует тому, чтобы малый бизнес развивался. Специфика специальных налоговых режимов заключается в том, чтобы заменить несколько налогов уплатой единого налога, который исчисляется по итогам хозяйственной деятельности налогоплательщиков за налоговый период.
В нынешнее время велика значимость малого предпринимательства для экономического развития страны. Его поддержка стала частью государственной экономической политики, и это не раз подчеркивалось на высоком уровне. Важнейший фактор краткосрочного влияния, оказывающий быстрое воздействие на предпринимательскую активность и долю теневого сектора, реализуется через налогообложение, то есть налоги, налоговые ставки, принципы взимания, администрирования и привлечения к ответственности за нарушение правил.
Поэтому, основные задачи федеральной и региональной фискальной политики заключаются, во-первых, в том, чтобы вовлечь как можно большее число самозанятых граждан в легальную сферу экономики за счет того, чтобы повысить доступность специальных режимов налогообложения, а во-вторых, пересмотреть административные механизмы влияния на малый бизнес через уплачиваемые ими налоги.
Вместе с этим, ключевой ориентир заключается в выведении из области жесткого административного регулирования субъектов малого предпринимательства и предоставлении им налоговых льгот для успешной реализации проектов развития, используя имеющийся у них значительный имущественный комплекс.
В том числе, в последние времена много говорят о том, что есть необходимость того, чтобы сократить налоговую нагрузку и принять многие меры помощи малого предпринимательства. Именно из-за этого для того, чтобы разрешить многие вопросы в сфере налогообложения для будущего развития малого бизнеса представляют собой одну из основных государственных задач.
Развитие малого предпринимательства в ряде случае зависимо от используемой системой налогообложения: выбирают общий режим налогообложения или специальный налоговый режим. Как раз специальный налоговый режим направлен на то, чтобы формировать и развивать экономические и финансовые составляющие предприятия сферы малого предпринимательства. С помощью специального налогового режима ослабевает налоговая нагрузка на бизнес при помощи того, чтобы освободить от уплаты некоторого налога и сбора при соответствии определенной категории.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Налогообложение субъектов малого бизнеса в современных условиях

1.1 Налоги, уплачиваемые субъектами малого предпринимательства в условиях общего режима налогообложения

По некоторым причина применяют общий налоговый режим, которые заключаются в том, что :
— налогоплательщики не могут использовать «упрощенку», ЕНВД или иной налоговый спец. режим, потому как они не соответствуют нужным требованиям;
— налоговые спец. режим применялись, но налогоплательщики превышают допустимое ограничение или нарушились требования (к примеру, число работников или уровень доходов), и в итоге на автомате переходить на ОСНО;
— общий режим налогообложения является выгодным для организаций, потому как, они ведут работу, для нее по налогу на прибыль предусматриваются льготный порядок (к примеру, представляет собой участника центра «Сколково»);
— фирме или ИП взаимовыгодно представлять собой плательщика НДС, так как, большая часть контрагентов осуществляют свою работу на ОСНО. Общую налоговую систему могут применять для всех видов деятельности без ограничения количества работников, размерам доходов и т.п.
В случае снова появившегося налогоплательщика не формируется заявление в установленных порядках о собственном переходе на специальные режимы, тогда ОСНО применяются к его функционированию по умолчанию – специальным образом уведомить ИФНС не нужно. Перейти добровольно на