Содержание:

Введение. 3

Глава 1. Результативность применения специальных налоговых режимов. 5

1.1.   Динамика налоговой базы и структура начисления налога субъектами упрощенной системы налогообложения. 5

1.2. Результаты применения единого налога на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога. 7

Глава 2. Пути развития специальных налоговых режимов. 16

2.1. Комплекс мер по расширению применения упрощенной системы налогообложения. 16

2.2. Развитие системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. 18

Глава 3 Совершенствование налоговой поддержки предприятий малого бизнеса  20

3.1. Стимулирование расширения сферы малого бизнеса налоговыми методами  20

3.2. Виды поддержки субъектов малого предпринимательства в особые кризисные периоды.. 25

Заключение. 32

Список использованных источников. 33

Введение:

Основное звено для того, чтобы поддержать и развивать малый и средний бизнес заключается в налоговой системе. Этим вызвана потребность целенаправленной программы для того, чтобы реформировать налоговую систему, нацеленная на стабилизацию и помощь малого и среднего предпринимательства.  

На практике есть многие примеры, когда под тяжестью налогов сворачиваются не только деловая активность, но и финансово-хозяйственная деятельность юридического лица, индивидуального предпринимателя. Нужно отметить также, что есть и противоположный пример, подтверждающий тот факт, что при помощи налоговой системы формируются стимулы для того, чтобы осуществить хозяйственную деятельность, поощрять развитие разной формы бизнеса и производственная деятельность.

Конкретные способы того, чтобы достичь подобные цели в РФ заключается в том, чтобы установить специальные налоговые режимы. Так, введение упрощенной системы налогообложения в РФ в виде единого налога представляет собой значительное продвижение, потому как, сильно уменьшены трудовые затраты на то, чтобы рассчитать налоги, понижается вероятность технических ошибок, упрощен расчет налогов. Вместе с этим у государства сохранено право для регулирования отношений, возникающие в смежной с малым предпринимательством области.

Нововведения, коснувшиеся юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, перешедших на ЕСХН, могут рассматриваться как с положительной стороны, так и с отрицательной. В статье представлены преимущества и недостатки данных изменений и информация о том, что необходимо сделать для освобождения от уплаты НДС. Рассматриваются также последствия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату налога на добавленную стоимость. Рассматриваются преимущества единого сельскохозяйственного налога перед другими специальными налоговыми режимами.

Актуальность. Таким образом, наряду с кажущейся простотой применения, у систем налогообложения малого бизнеса есть и свой недостаток, то есть в практическом аспекте того, чтобы осуществлять налоговое стимулирование малого бизнеса есть проблем, которые нужно обсуждать и в дальнейшем решать.

Целью работы является изучение налогообложения малого предпринимательства в России.

Задачи:

- изучить упрощённую систему налогообложения и единый налог сельхоз организаций;

- исследовать перспективы и УСН и ЕСХН;

- исследовать перспективы поддержку для малого предпринимательства.

Объектом работы является налогообложение малого бизнеса.

Предметом работы является процессы развития малого бизнеса.

Заключение:

На сегодняшний день в мире не выработано единого подхода, позволяющего относить предприятия к малым или средним. В одних государствах применяется весь спектр критериев в целом, в других только его составляющие. В мировой практике ни один из критериев не использовался в качестве решающего фактора отнесения к той или иной категории предприятий. Более того, принадлежность к сектору малого и среднего предпринимательства зачастую определяется несколькими показателями.

Критерии определения границ сектора малого и среднего бизнеса в Российской Федерации наиболее близки к соответствующим показателям стран ЕС. Сравнение данных по России с данными ЕС показывает, что в России размер сектора малого и среднего бизнеса в абсолютных значениях количества предприятий в несколько раз ниже, чем за рубежом. Следовательно, в России существует огромный потенциал для экономического роста за счет поддержки растущих малых предприятий и средних предприятий, то есть финансово устойчивых и прибыльных предприятий, зачастую использующих инновационные подходы к своему развитию и составляющих основу среднего класса.

В связи с этим одним из приоритетных направлений государственной экономической политики России должно стать создание эффективной системы комплексной государственной поддержки малого предпринимательства.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Результативность применения специальных налоговых режимов

1.1.         Динамика налоговой базы и структура начисления налога субъектами упрощенной системы налогообложения

Главная цель упрощенной системы налогообложения (УСН) заключается в том, чтобы обеспечить благоприятные налоговые условия для предприятия, у которого масштаб деятельности и финансовое состояние не могут осуществлять конкуренцию со средним и крупным предприятием, способные не только быстрым образом и проще занять рыночную нишу, но и наиболее легко выдержать административные нагрузки[1].

Другими словами, режим вводят для того, чтобы выравнивать конкурентные позиции, которые отличаются по масштабу деятельности предприятия, если исходить из того, что не все хозяйствующие субъекты малого бизнеса могут конкурировать в области организации при помощи высококвалифицированных бухгалтерских кадров для того, чтобы вести бухгалтерский и налоговый учет, предоставление бухгалтерской отчетности и всевозможной декларации без ошибки, за которые предусматривается ответственность[2].

В 2010 г. роль упрощенной системы налогообложения начинает меняться. Из-за того, что увеличивается предельное значение выручки, с помощью которого есть право на переход на данный налоговый режим и применение его, с 15–20 млн до 45–60 млн руб., опережать инфляционный темп, увеличивает действие режима.

Этот шаг осуществляют в финансово-экономических кризисах, для сглаживания последствий для ряда налогоплательщиков, сталкивающиеся с еще одной проблемой, она заключается в том, что увеличивается фискальная нагрузка по страховому взносу после того, как был отменен единый социальный налог.