Курсовая с практикой на тему Налоговая система РФ

Содержание:

Введение  3
Глава 1. Теоретические аспекты  функционирования налоговой системы   5
1.1. Понятие налоговой системы, ее
роль и принципы  построения  5
1.2. Основные элементы налоговой системы,
их характеристика  10
1.3. Методы оценки эффективности
налоговой системы   13
Выводы по главе 1  15
Глава 2. Анализ эффективности налоговой
системы РФ   16
2.1. Общая характеристика налоговой
системы России  16
2.2. Анализ фискальной эффективности
налоговой системы РФ   18
2.3. Оценка влияния налоговой
системы страны на деятельность компаний  25
Выводы по главе 2  30
Глава 3. Проблемы и пути
совершенствования налоговой системы РФ   31
3.1. Основные проблемы налоговой
системы РФ на современном этапе  31
3.2. Перспективы оптимизации
налоговой системы России  37
Выводы по главе 3  40
Заключение  41
Список литературы   43

Введение:

Налоги являются объективно необходимым элементом финансового
хозяйства любого современного государства. За счет налогов формируется
подавляющее большинство доходов бюджетов разных уровней, что позволяет
аккумулировать централизованные финансовые ресурсы с целью финансирования
создания общественных благ надлежащего качества и количества.

Учитывая значительную роль налогообложения, каждое
государство формирует свою налоговую систему, структура которой зависит от
множества факторов, в том числе от территориального устройства страны,
исторических предпосылок, уровня доходов населения и т.п.

Для РФ сегодня особенно актуальным является анализ принципов
построения налоговой системы и оценка ее эффективности с целью выявления
проблем и разработки путей оптимизации системы налогообложения. Актуальность этих
вопросов возрастает в условиях реформирования российской системы
налогообложения.

Исходя из этого, целью исследования в данной курсовой работе
стало проведение анализа особенностей и эффективности налоговой системы
Российской Федерации.

В соответствии с поставленной целью задачи исследования были
сформулированы следующим образом:

-
определить понятие налоговой системы, ее роль и
принципы  построения;

-
охарактеризовать основные элементы налоговой
системы;

-
рассмотреть методы оценки эффективности
налоговой системы;

-
дать общую характеристику налоговой системы
России;

-
провести анализ фискальной эффективности
налоговой системы РФ;

-
оценить влияние налоговой системы страны на
деятельность компаний;

-
выделить основные проблемы налоговой системы РФ
на современном этапе;

-
изучить перспективы оптимизации налоговой
системы России.

Объектом исследования в данной курсовой работе выступают
финансово-экономические отношения в сфере налогообложения.

Предметом исследования является налоговая система Российской
Федерации.

Среди методов исследования в работе использован системный
подход, методы анализа и синтеза, метод критического анализа научной
литературы, методы сравнения и обобщения, методы статистического анализа
(анализ динамики и структуры, коэффициентный анализ).

Курсовая робота состоит из введения, трех глав, заключения и
списка литературы. Первая глава посвящена анализу научных положений по теме
исследования. Во второй главе проведен анализ эффективности налоговой системы
РФ на современном этапе. Третья глава содержит в себе анализ проблем и
перспектив оптимизации налоговой системы РФ.

.

Заключение:

Проведенное исследование дало возможность установить
сущность понятия «налоговая система» как совокупности установленных действующим
законодательством налогов и сборов, а также субъектов налогового
администрирования. Главным составляющим налоговой системы определены налоги,
характеризующиеся такими признаками как законность, обязательность,
индивидуальная безвозмездность, обеспеченность государственным принуждением,
ненаказательный и неконтрибуционный характер, целевой характер. Анализ
эффективности налоговой системы предусматривает использование различных групп
показателей (абсолютных и относительных), а также различных методов
исследования. Наиболее часто в ходе анализа оценивают динамику налоговых
поступлений, а также их структуру, оценивают соотношение налоговых поступлений
и ВВП или ВРП в разных субъектах РФ.

Налоговая система РФ на сегодня включает федеральные
региональные и местные налоги. Об ее фискальной эффективности свидетельствует
то, что в динамике растет объем налоговых поступлений в консолидированный
бюджет РФ. Так, в 2019 году этот показатель составил 22737,3 млрд. руб. Это на
1408,8 млрд. руб. или на 6,61% больше по сравнению с предыдущим 2018 годом.
Анализ показал, что основную долю налоговых поступлений обеспечивает НДПИ,
налог на прибыль юридических лиц, НДС, а также налог на прибыль физических лиц.


Что касается влияния налоговой системы на деятельность
предпринимательских структур, то для его оценки использованы данные ежегодного
международного рейтинга легкости ведения бизнеса Doing Business. Их анализ
показал, что в РФ наблюдается довольно высокий уровень налоговой нагрузки на
прибыль предприятий – 46,2%, тогда как в среднем по миру она составляет около
33-34 %. Но положительным является снижение данного показателя в динамике, а
также небольшое количество налоговых платежей предприятий в РФ по сравнению со средним
количеством налогов в других странах мира.

Основными проблемами системы налогообложения в РФ на сегодня
является проблема уклонения от налогов, дестимулирующее влияние налогов на
экономику и инвестиционную активность предпринимателей, значительные затраты
времени на налоговый учет и составление отчетности.

Основными направлениями оптимизации налоговой системы РФ на
современном этапе является повышение ее стимулирующей функции. Этому может
способствовать замена налога на прибыль организаций налогом на выведенный
капитал. Это не только создаст стимулирующий эффект и повысит инвестиционную
активность предприятий, но и снизит частоту уклонения от налога на прибыль.
Также важно обеспечить стабильность налоговой системы страны, реализовать
дальнейшую автоматизацию процесса администрирования налогов, что будет
способствовать сокращению затрат времени предпринимательских структур на
налоговый учет и составление налоговой отчетности.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты  функционирования налоговой системы 1.1. Понятие налоговой системы, ее роль и
принципы  построения Понятие «налоговая система» относится к наиболее сложным
проблемам экономической науки. Несмотря на значительное количество
доктринальных формулировок данного понятия, до сих пор в литературе отсутствует
единое научно обоснованное понимание ее сущности [23, с.28].

Анализ литературных источников свидетельствует о том, что в
научных кругах часто отождествляются понятия «налоговая система», «система
налогов» и «система налогообложения». В тоже время, некоторые авторы
подчеркивают разницу этих терминов. Так, например, А. Барин отмечает, что «под
системой налогов и сборов понимают совокупность установленных действующим
законодательством государства налогов и сборов; под системой налогообложения –
совокупность установленных действующим законодательством государства налогов и
сборов, а также механизмов и способов их расчета и уплаты в бюджет и другие
государственные целевые фонды; налоговая же система – это совокупность
установленных действующим законодательством государства налогов и сборов, а так
же механизмов и способов их расчета и уплаты, а так же субъектов, которые
обеспечивают администрирование и поступление налогов и сборов в бюджет и другие
государственные целевые фонды» [2].

Таким образом, понятие «налоговая система» является более
широким и более содержательным в сравнении с выделенным нами синонимическим
рядом терминов. Исходя из приведенного определения исследуемого понятия, в его
структуру входят:

1) налоги
и сборы;