Курсовая с практикой на тему Налог на недвижимое имущество. Особенности оценки в целях налогообложения

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5
1.1 Понятие недвижимого имущества, виды стоимости и принципы оценки 5
1.2 Виды налогов на недвижимое имущество 7
1.3 Анализ практики налогообложения на недвижимое имущество в РФ 11
2 ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДОРСТРОЙБЕТОН» 14
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Дорстройбетон» 14
2.2 Оценка недвижимости в целях налогообложения в «Дорстройбетон» 16
2.3 Расчет налога на имущество для организации ООО «Дорстройбетон» 22
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В КОМПАНИИ ООО «ДОРСТРОЙБЕТОН» 25
3.1 Анализ и перспективы цифровизации процесса налогообложения и возможности применения цифровых технологий в компании ООО «Дорстройбетон» 25
3.2 Направления совершенствования имущественного налогообложения в компании 27
3.3 Совершенствование процесса и методики оценки недвижимого имущества компании ООО «Дорстройбетон» в целях налогообложения 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 39
ПРИЛОЖЕНИЯ 43

Введение:

С налогообложением недвижимости связаны значительные сложности как экономического, так и политического характера. В число первых входят в основном вопросы выбора формы налогообложения недвижимости, определения налогооблагаемой базы, расчета стоимости объектов налогообложения, ставки налога, льгот и изъятий из налогооблагаемой базы, а также различий в налогообложении некоторых видов недвижимости (например, сельскохозяйственных угодий, индустриальных районов, частного жилья). Принятие решений о последних двух моментах налогообложения недвижимости находятся в области политики, так как затрагивают интересы не всего общества в целом, а лишь некоторой его части, причем, как правило, значительной, имеющей сильные политические лобби.
Налог на имущество организаций – это один из налогов налоговой системы Российской Федерации, который установлен федеральным законодательством. Этим налогом облагаются основные средства, находящиеся на балансе организации.
Несомненно, что определенную сложность вызывает практическое применение порядка и правил налогообложения налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на территориях различных субъектов Российской Федерации, поскольку им необходимо учитывать соответствующие региональные особенности налогообложения. При этом, произвольная, часто расширительная трактовка терминологии закона приводит налогоплательщиков к грубым ошибкам и налоговым правонарушениям.
Тема курсовой работы представляется актуальной, так как изучение порядка исчисления налога на недвижимое имущество организаций позволяет понять механизм его воздействия на хозяйствующих субъектов.
Объектом исследования является ООО «Дорстройбетон».
Предмет исследования – комплекс теоретических и практических проблем, связанных с раскрытием особенностей налога на недвижимое имущество и особенностью порядка расчета имущественного налогообложения в организациях в свете действующего налогового законодательства.
Цели исследования – теоретическое и практическое рассмотрение налога на недвижимое имущество и особенности оценки недвижимого имущества в целях налогообложения в практической деятельности организаций.
Для достижения целей ставились следующие задачи:
- рассмотреть понятие недвижимого имущества, признаки и классификация;
- изучить понятие налога на имущество организаций;
- определить налогооблагаемую базу в налоге на имущество организаций;
- представить организационно-экономическую характеристику ООО «Дорстройбетон» ;
- описать примеры расчета налога на имущество для организации ООО «Дорстройбетон»;
- охарактеризовать методы оценки стоимости недвижимого имущества компании ООО «Дорстройбетон» в целях налогообложения;
- выявить проблемы в налогообложении имущества организации;
- выявить направления совершенствования налогообложения имущества компании;
- провести выбор оптимального способа оценки недвижимого имущества компании ООО «Дорстройбетон» в целях налогообложения.
Для расчетов налогообложения, налоговой базы и сумм налога были использованы данные финансовой отчетности организации ООО «Дорстройбетон» за 2019-2021 годы.
Структура и объем работы обусловлены логикой и результатами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

Имущественные налоги являются одними из наиболее распространенных региональных и местных налогов. Они устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации и соответствующими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На уровне регионов законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты региональных налогов (налог на имущество организаций, транспортный налог), а также могут устанавливать дополнительные налоговые льготы. В рамках действующего законодательства соответствующие меры осуществляются на муниципальном уровне применительно к местным налогам (земельный налог, налог на имущество физических лиц).
Рассмотренный передовой опыт налогового администрирования экономики продвинутых стран являет собой лишь одну из возможных механизмов организации деятельности налоговых структур касательно обеспечения своевременного и полного сбора налоговых поступлений в соответствующие бюджеты.
Нам представляется целесообразным внедрить в отечественную налоговую практику принципы справедливости и доверия; создать единую учетно-аналитическую базу, позволяющую, в т.ч., сотрудничать в этой области и с другими странами; широко использовать современные информационные технологии с целью построения эффективного налогового администрирования.

Фрагмент текста работы:

Понятие недвижимого имущества, виды стоимости и принципы оценки

Недвижимость определяется как земля и любые постоянные постройки, такие как дом или улучшения, связанные с землей, будь то естественные или искусственные.
Недвижимость является формой недвижимого имущества. Он отличается от личного имущества, которое не привязано постоянно к земле, например, транспортных средств, лодок, драгоценностей, мебели и сельскохозяйственного оборудования [14].
Недвижимость включает в себя землю, а также любые постоянные искусственные пристройки, такие как дома и другие постройки. Любые дополнения или изменения в земле, которые влияют на стоимость собственности, называются улучшением.
После того, как земля улучшена, общий капитал и труд, использованные для улучшения, представляют собой значительные инвестиции в основной капитал. Хотя здание можно снести, такие улучшения, как канализация, электричество, водоснабжение и канализация, как правило, остаются постоянными [16].
Недвижимое имущество включает в себя землю и пристройки к земле, а также права, присущие ее владению и использованию.
Жилая недвижимость: любое имущество, используемое для проживания. Примеры включают дома на одну семью, кондоминиумы, кооперативы, дуплексы, таунхаусы и многоквартирные дома.
Коммерческая недвижимость: любое имущество, используемое исключительно в коммерческих целях, например, жилые комплексы, автозаправочные станции, продуктовые магазины, больницы, гостиницы, офисы, парковки, рестораны, торговые центры, магазины и театры.
Промышленная недвижимость: любое имущество, используемое для производства, производства, распределения, хранения, исследований и разработок.
Земля: Включает незастроенную собственность, свободные земли и сельскохозяйственные угодья, такие как фермы, фруктовые сады, ранчо и лесные угодья [13].
Специальное назначение: Имущество, используемое общественностью, такое как кладбища, правительственные здания, библиотеки, парки, места отправления культа и школы.
Недвижимость является важнейшим фактором экономического роста в США, а строительство новых жилых домов в любом месяце, публикуемое Бюро переписи населения США, является ключевым экономическим показателем. Отчет включает данные о разрешениях на строительство, вводе в эксплуатацию и вводе жилья в эксплуатацию для домов на одну семью, домов с 2–4 квартирами и многоквартирных домов с пятью и более квартирами, таких как жилые комплексы.1