Курсовая с практикой на тему Фискальная налоговая политика как фактор влияющий на экономическую безопасность

Содержание:

Введение. 3

1. Рекомендации по улучшению эффективности работы предприятия. 5

1.1 Налоговая безопасность предприятия. 5

1.2 Итоги фискальной политики 2019. 9

2. Мероприятия по снижению рисков экономической деятельности. 16

2.1 Организационно правовая и экономическая деятельность ООО «Ван Да»  16

2.2 Анализ налоговой нагрузки в ООО «Ван Да». 26

3. Оценка эффективности предложенных мероприятий. 39

3.1 Поиск решений по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Ван Да». 39

3.2 Расчетное обоснование предложенных решений по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Ван Да». 44

Заключение. 50

Список используемой литературы.. 52

Введение:

В условиях экономического кризиса и роста угроз национальной безопасности государства в современных условиях возникает необходимость изучения проблемы организации и взаимодействия органов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности России. Обобщение теоретических положений в области обеспечения экономической безопасности, оценка практики деятельности контрольных и правоохранительных органов, а также анализ динамики вызовов и угроз налоговой безопасности, позволяет отметить, что в основу трансформации государственных экономико-правовых отношений в сфере налогового контроля заложены факторы, оказывающие воздействие на развитие налоговой системы в Российской Федерации.

Актуальность проблемы развития механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности России, недостаточная изученность теоретических и методических аспектов в условиях экономического кризиса предопредели выбор темы исследования и рассматриваемый круг вопросов.

Проблема налогового контроля в основном изучается с позиций налоговых правоотношений. Экономическая сущность налогового контроля, его роль в обеспечении экономической безопасности государства еще не раскрыта в научных работах российских ученых-экономистов, в то время как в условиях экономического кризиса усиливается значимость налоговой сферы в решении социальных и экономических задач развития страны.

Цель исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности.

В соответствии с целью исследования в работе решены следующие задачи:

- исследовать теоретические основы организации налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности;

- раскрыть экономическую сущность организации налогового контроля;

- проанализировать эффективность сложившихся методов налогового контроля в России;

- оценить соответствие правовых норм взаимодействия институтов налогового контроля задачам развития экономики и обеспечения экономической безопасности;

- разработать предложения по организации налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности;

- определить основы совершенствования механизмов взаимодействия органов налогового контроля и правоохранительных органов в системе обеспечения экономической безопасности.

Объектом исследования является сфера налогового контроля и экономическая безопасность Российской Федерации.

Предметом исследования является совокупность организационных, управленческих и экономических отношений, возникающих в сфере налогового контроля и взаимодействия с другими органами государственного управления в системе обеспечения экономической безопасности.

Теоретическую основу исследования составили труды российских и зарубежных ученых в области управления экономикой и налогов, налогового контроля и обеспечения экономической безопасности.

Методологической основой исследования послужили методы системного и факторного анализа, научного познания, фундаментальные положения экономической теории, налогового контроля и экономической безопасности, эмпирические материалы о деятельности и взаимодействии правоохранительных институтов, специальная научная и методическая литература. При решении конкретных задач применялись экономико- статистический и аналитический методы, а также метод экспертных оценок.

Заключение:

Мониторинга влияния внешних и внутренних политических и экономических факторов.

Суть налогового обеспечения для каждой компании заключается в постоянной работе по снижению налоговых рисков и обеспечению полной оплаты налоговых обязательств при условии, что финансовое состояние компаний абсолютно защищено на законодательном уровне. Такой подход помогает повысить уровень чистого дохода и является неотъемлемым атрибутом экономической стабильности.

Налоговое обеспечение на корпоративном уровне подразумевает ряд мер по оптимизации налогового бремени и созданию гарантий для нормальной работы внутри компании в изменяющейся налоговой среде.

Результаты оценки деятельности ООО «Ван Да» показали, что предприятие в целом можно назвать финансово стабильным. Финансовое состояние анализируемого предприятия находится на приемлемом уровне, что подтверждается наличием прибыли по результатам финансово-хозяйственной деятельности, хотя показатели выручки и чистой прибыли на конец 2017 года несколько снизились.

Оценив проблемы предприятия, стоит внести следующие предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

-     откорректировать ценовую политику в сторону повышения;

-     настроить систему производственного учета и систему ответственности за отклонения затрат с целью управления издержками и их снижения;

-     наладить контроль над соответствием фактических норм расхода сырья, материалов, электроэнергии технологическим нормам;

-     установить прямые связи с поставщиками сырья, уменьшить количество уровней в системе снабжения организации;

-     увеличить уставный капитал собственниками и третьими лицами;

-     предоставить организации учредительские займы, желательно долгосрочные;

-     привлечь банковские кредиты, желательно долгосрочные;

-     разработать оптимальную схему закупки сырья, которая позволит сократить запасы сырья и материалов и соответственно увеличить их оборачиваемость;

-     сократить дебиторскую задолженность.

При оценке действующей системы налогообложения также были выявлены минусы при организации и ведении налогового учета на предприятии.

Таким образом, основной рекомендацией по улучшению финансового состояния предприятия и оптимизации налогообложения является разработка грамотной политики управления ООО «Ван Да».

Фрагмент текста работы:

1. Рекомендации по улучшению эффективности работы предприятия

1.1 Налоговая безопасность предприятия

Суть налогового обеспечения для каждой компании заключается в постоянной работе по снижению налоговых рисков и обеспечению полной оплаты налоговых обязательств при условии, что финансовое состояние компаний абсолютно защищено на законодательном уровне. Такой подход помогает повысить уровень чистого дохода и является неотъемлемым атрибутом экономической стабильности.

Налоговое обеспечение на корпоративном уровне подразумевает ряд мер по оптимизации налогового бремени и созданию гарантий для нормальной работы внутри компании в изменяющейся налоговой среде. Основой безопасности в этом сегменте является:

правильная оценка существующих налоговых рисков;

налоговый анализ;

улучшить организацию учетных процессов внутри компании;

гарантировать высокое качество операций по закреплению актов хозяйственной деятельности в налоговом учете.

В случае предприятий основным направлением обеспечения безопасности в сфере налогообложения является минимизация количества претензий со стороны контролирующих органов. Для государства главной задачей является получение гарантии стабильных налоговых поступлений и успешного развития субъектов хозяйствования.

Создание благоприятных условий труда в сфере налоговой безопасности заключается в противодействии внутренним и внешним угрозам. Наибольший риск подвержен следующим угрозам:

кризис несостоятельности, который может привести к уклонению от уплаты налогов;

отсутствие стабильного экономического роста;

высокая доля теневого сектора;

практика использования «серых» программ уклонения от уплаты налогов;

несоответствия во многих вопросах между региональными и федеральными властями.

Основным внешним фактором, который негативно влияет на безопасность фискальной и финансовой систем, является кризис. На уровне предприятия оно характеризуется:

снижение рентабельности производственной деятельности;

увеличение количества операций, не обеспеченных ликвидными активами;

появление нехватки собственных ресурсов;

увеличение числа случаев «падения в тень» и незаконного уклонения от уплаты налогов;

несвоевременные выплаты персоналу;

Преимущество в расчете бартерных сделок, которое позволяет скрыть поток средств от контролирующих органов.

В национальном масштабе региональные власти играют важную роль. Если в одном из субъектов этой страны на местном уровне чиновники будут пассивно проводить реформы, то крупные предприятия не принесут ожидаемого эффекта.

Для улучшения внешней среды в вопросах налоговой безопасности государственным органам необходимо:

создать механизм мониторинга и привлечения к ответственности в случае перебоев во взаимодействии федеральных и региональных организаций с НПО;

повышение уровня эффективности защиты интересов государственных и частных структур путем совершенствования правовой базы;

организует выполнение координационных функций административными органами в регионах и отдельных населенных пунктах в рамках работы комиссионных комитетов.

Еще одна проблема заключается в обилии декларативных программ по развитию и защите предприятий при отсутствии хорошо разработанных подробных руководств по выполнению положений этих документов. Отсутствие информации о специфике работы в различных субъектах государства и невозможность в полной мере учесть все нюансы в законодательном регулировании сферы налогового законодательства могут увеличить риски для налоговой безопасности.

Внутренние проблемы бизнеса включают в себя:

высокая степень износа ресурсной базы (устаревшие основные средства);

низкая конкурентоспособность производимой продукции, если товары размещаются на рынке за пределами конкретного субъекта в стране;

высокая стоимость готовой продукции;

недобросовестная конкуренция;

нехватка высокоспециализированного персонала.

Можно создать условия, чтобы гарантировать и поддерживать приемлемый уровень налоговой безопасности, оптимизируя налоговые платежи. Это делается путем планирования доходов и расходов на уровне отдельных субъектов хозяйствования и избегания «серых» схем по сокращению налоговых обязательств.

Оптимизация налогообложения предполагает разработку грамотной и юридически безупречной налоговой политики для компании. Срок действия рабочего плана должен учитывать тенденции развития рынка и налоговой системы на срок от 1 до 3 лет, а также специфику деятельности предприятия. Налоговая оптимизация возможна при условии внедрения управленческого учета в компании и постоянного поиска более выгодных условий сотрудничества с контрагентами. Например, при выборе контрагента для аренды недвижимости необходимо обращать внимание не только на стоимость услуг, но и на чистоту сделки - важно, чтобы низкая цена аренды не отставала от взаимозависимости участников сделки. Если вы нарушаете это требование, то налоговые органы могут обратить на это внимание и начать проверку обоснованности заявленной цены сделки.

Схема проверки участников договорных отношений может включать такие меры:

необходимо исключить возможность того, что однажды компания выступит в качестве контрагента;

при проведении управления электронными документами рекомендуется проверять подлинность цифровых подписей (это можно сделать с помощью специальных криптографических программ или на портале государственных услуг бесплатно);

подтвердить реальность существования контрагента, проверить записи в государственных записях и в базе данных Федеральной налоговой службы

убедиться, что контрагент не находится на стадии банкротства;

запрашивать в письменной форме сторонние копии лицензионной документации, приложения с правом подписи, справки о наличии ресурсной базы для назначения.

При заключении договоров их следует проверять на соответствие налоговому и гражданскому законодательству. Выявление неточностей или неправильных формулировок может, в ходе проверки Федеральной налоговой службы, стать основой для исчисления штрафов. Особое внимание следует уделять документации, когда подрядчик требует только использования шаблонов договоров.

Благодаря комплексному подходу к обеспечению налоговой безопасности, вы можете применять методологию налогового соответствия. Система требует непрерывной работы для выявления потенциальных налоговых рисков и предотвращения связанных ситуаций. Следующие операции попадают в зону возможных угроз:

Регистрация компании, обособленных подразделений, создание филиалов и представительств.

Заключение договорной документации.

Расчет и уплата налоговых обязательств, расчет доходов и элементов затрат, удержание налоговой базы по виду налога. В эту группу также входят сроки выполнения платежей в бюджет, закрытие общей суммы текущих долгов.

Подготовка и сдача в регулирующие органы отчетных документов, расчетов, деклараций.

На каждом объекте оценивается уровень риска, строится шкала опасности, и в соответствии с ней составляются планы действий внутри компании. Важно организовать систему таким образом, чтобы лицо, ответственное за исследование рисков и способы их минимизации, не принимало окончательного решения о реализации конкретных мер. Для соблюдения налогового законодательства рекомендуется разделить полномочия между несколькими сотрудниками.