Содержание:

Введение. 3

1 Теоретические основы сущности федерльных налогов. 5

1.1 Экономическая сущность налогов, их функции и основные элементы.. 5

1.2 Сущность и виды федеральных налогов. 10

2 Оценка роли федеральных налогов в развитии экономики страны.. 15

2.1 Анализ динамики и структуры налоговых поступлений в федеральный бюджет Российской Федерации. 15

2.2 Проблемы налогообложения в РФ и пути их решения. 19

Заключение. 27

Список использованной литературы.. 30

Введение:

Актуальность исследования заключается в том, что исследуется доля поступления федеральных налогов в бюджеты разных уровней, которая напрямую влияет на формирование доходной части бюджетов, и, как следствие, затрагивает также расходную часть, направляемую на финансовое обеспечение деятельности государства, осуществление экономических и социальных реформ и преобразований и другие цели. Кроме того, изучение роли федеральных налогов в формировании бюджетов разных уровней позволяет выявлять направления оптимизации налоговой системы страны с целью более эффективного ее управления и функционирования.

Налоги играют важную роль в экономике страны. За счет налоговых доходов как основы формирования государственного федерального бюджета финансируется экономическая перестройка, развитие направлений в сфере производства, культуры, искусства и средств массовой информации, а также оборона страны, содержание аппарата управления на федеральном уровне. 

Налоги оказывают влияние на совокупный спрос и совокупное предложение. Известно, что при снижении налогов увеличивается совокупный спрос, а также растет деловая активность и объем выпуска продукции. И наоборот, если налоги повысились, то инвестиционные и потребительские расходы снизились, следовательно, сократилось предложение. Налоги являются средством стабилизации экономики. Благодаря снижению налогов растет экономический потенциал.

Цель исследования – исследования значения федеральных налогов и их роли в формировании бюджетов различных уровней.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

— исследовать экономическую сущность налогов и их функции;

— исследовать виды федеральных налогов России;

—  проанализировать динамику и структуру налоговых поступлений в федеральный бюджет Российской Федерации;

— исследовать проблемы налогообложения в России и выявить пути решения проблем.

Объект исследования — национальная экономика.

Предмет исследования — федеральные налоги как инструмент государственного регулирования экономики.

Теоретической и методологической базой исследования являются законодательные и иные нормативные акты, а также труды отечественных экономистов и специалистов в области налогообложения, экономической тории и макроэкономики.

Заключение:

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства, за счет которых улучшается и бюджетная политика самого государства.

Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: в зависимости от уровня установления (федеральные, региональные и местные), категорий плательщиков (физические лица и организации), назначения (общие и специальные), по способу уплаты (прямые и косвенные) и т.д.

К федеральным налогам относятся (статья 13 НК): НДС; акцизы; НДФЛ; налог на прибыль юридических лиц; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за использование животного мира и водных ресурсов; государственная пошлина; налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Признаки федеральных налогов: единый подход в области введения и действия налога; единый юридический состав; единая схема расчета и взимания сборов и платежей; единый способ государственного понуждения; любые изменения налога может вводить только Налоговый кодекс РФ.

Налоговые доходы являются ключевыми в структуре федерального бюджета России. При этом, стоит отметить, что за период 2017-2019 гг., наблюдается увеличение доли налоговых доходов и, соответственно, снижение доли неналоговых доходов.

За последние два года наибольший процент доли в общем объеме налоговых поступлений занимает налог на добычу полезных ископаемых. А именно, в 2018г. – 51% и в 2019 г. – 50%. Снижение поступлений НДПИ обусловлено, в основном, снижением поступлений по НДПИ на добычу нефти в результате снижения цены на нефть марки «Urals», а также изменения законодательства и введения в соответствии с Федеральным законом от 03 августа 2018 года №301-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» повышающих коэффициентов, увеличивающих ставку НДПИ в виде нефти в среднем на 1508,4 рублей за 1 тыс. тонн.

Второй по значимости вид налога – это налог на добавленную стоимость. За два года его доля повысилась с 30% до 31%. Доля налога на прибыль организаций в 2018 году равна 8%, а в 2019 – 10%. Акцизы показали отрицательную динамику, его доля снизилась с 7% до 4%. Прочие налоги и сборы занимают наименьшую долю в структуре налоговых поступлений.

Статья налогового дохода – налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами – в основном представлена налогом на добавленную стоимость. Этот налог в 2018 г. показал колоссальный рост – на 2016,6 млрд. рублей, однако в 2019 г. прирост составил лишь 66,2 млрд. руб.

Таким образом, изучив структуру налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ и проследив их динамику за 2017-2019 гг. можем сделать выводы о том, что наибольший вес имеют НДПИ, НДС и налог на прибыль организаций. Подводя итог, стоит отметить, что общим фактором роста налоговых поступлений в бюджет РФ является повышение качества налогового администрирования.

В ходе исследования были выделены главные проблемы налогообложения в Российской Федерации:

1. Запутанность налоговой системы.

2. Нестабильность налогового законодательства.

3. Единая ставка налога на доходы физических лиц.

4. Низкий уровень налоговой культуры.

5. Слабый контроль за процессом сбора налогов. Данный факт приводит к уклонению от уплаты налогов, что ведет за собой уменьшение налоговых поступлений.

Для более эффективной работы в области налогов, необходимо принять следующие меры:

1. Необходимо периодически проводить курсы повышения профессионального уровня работников налоговых органов.

2. Необходимо проводить разъяснительные работы с гражданами с целью повышения налоговой культуры.

3. Ввести прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц.

4. Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные нормативно-правовые акты по вопросам налогового регулирования, которые необходимо конкретизировать и детализировать.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы сущности федерльных налогов

1.1 Экономическая сущность налогов, их функции и основные элементы

Понимание сущности налогов и их роли в экономической системе общества менялось по мере того, как развивались общественные отношения. При этом принято выделять несколько этапов [8]:

1) древний мир и средние века;

2) второй этап датируется концом XVII века; в рамках данного периода система налогов и сборов расширяется, а также проводится граница между прямыми и косвенными налогами;

3) третий этап относится к концу XX века; характеризуется достаточно четким выявлением проблем, которые связаны с налогообложением.

Стоит отметить, что на первых этапах налог выступал, в целом, как экономическая категория и только на третьем этапе налог стал принимать правовое содержание. К современному пониманию механизма налогообложения человечество пришло не сразу.

Одной из первичных форм налогообложения выступала дань с побежденного народа. Все имущество побежденной стороны получали победители в качестве своей военной добычи. Иными словами, первый прообраз налогов – это налог на побежденных. Также сначала преобладала идея дара - гражданин делал подарок властелину в благодарность за защиту от врагов. Потом ей пришла на смену идея смиреной просьбы правительства к собственному народу о поддержке ради решения совместных целей и задач нации. Эта идея плавно приняла вид представления о необходимости помощи граждан своему правительству денежными средствами. Четвертым шагом к современным налогам стало положение о жертвах, приносимых гражданами в интересах государства; пятым - теория о долге гражданина перед государством. Шестой уровень прогресса идеи налогообложения - убежденность в праве государства принудительно изымать деньги у граждан ради общего блага страны. И, наконец, на седьмом уровне появилось представление о налогах как о необходимой плате за жизнь в цивилизованном обществе. Так, в целом, выглядит картина изменения представления о налогообложении, сущности налогов.