Содержание:

Введение. 3

Глава 1. Теоретические аспекты бюджетного устройства государства. 5

1.1. Бюджетное устройство Российской Федерации. 5

1.2. Классификация доходов и расходов федерального бюджета. 8

1.3 Причины возникновения дефицита бюджета и его роль в экономике. 17

Глава 2. Анализ доходов и расходов федерального бюджета за 2014-2019 гг. 22

2.1. Анализ структуры и динамики доходов и расходов за 2014-2019 гг. 22

2.2. Анализ эффективности федерального бюджета за 2014-2019 гг. 24

Глава 3. Основные направления оптимизации расходов федерального бюджета  35

3.1. Проблемы бюджетной политики РФ.. 35

3.2. Направления снижения дефицита бюджета в России. 36

Заключение. 45

Список использованных источников. 47

Введение:

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях обеспечение эффективного функционирования финансовой системы страны подразумевает стабильность формирования государственного бюджета. В данном контексте особое значение имеют формирование налоговых доходов государственного бюджета, а точнее обеспечение своевременного и полноценного поступления налоговых платежей в бюджеты различных уровней бюджетной системы страны в целом. Налоговые поступления составляют основную долю доходов государственного бюджета страны, поэтому порядок и регламентация их взимания представляют особую важность. Налоги как основной элемент доходов бюджета обеспечивают финансирование всей структуры и его расходных статей.

Вопрос бюджетной политики изучался как отечественными, так и зарубежными учеными. Среди отечественных ученых можно отметить В.В. Алексеев, И.А. Василенко, А.В. Брызгалин, Д.В. Дементьев, А.М. Годин, В.М. Мельник, А.В. Перов, Д.Г. Черник и другие. Главной проблемой как отечественной, так и зарубежной научной мысли в плоскости поднятого вопроса является отсутствие чёткого содержательного определения бюджетно-налоговой (фискальной) политики и размытость границ научного исследования с переходом в сферы финансов или публичного управления.

Цель исследования – раскрыть понятие, причины и пути покрытия дефицита федерального бюджета.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1. Рассмотреть бюджетное устройство РФ.

2. Изучить характеристику доходов и расходов бюджетной системы РФ.

3. Раскрыть определение бюджетного дефицита.

4. Провести анализ доходов и расходов федерального бюджета РФ за 2014-2019 гг.

5. Определить пути роста доходов федерального бюджета.

Предметом рассмотрения являются основные теоретические и практические вопросы реализации бюджетной политики.

Объект исследования – доходы и расходы  федерального бюджета РФ.

Методы исследования. В соответствии с логикой научного поиска в курсовой работе использованы теоретический анализ, включающий рассмотрение отдельных черт и выявление новых характеристик проблем, проведение аналогий, математические и статистические методы.

Информационная база исследования. В научной литературе эта тема имеет достаточно широкое освещение. Так, в процессе работы в качестве теоретических материалов были использованы труды таких авторов, как Корнаи Я., Гладких В.И., Курчеев В.С., Иногамов-Хегай, Л.В. Рарога, А.И. Чучаев, А.И., Козаченко И.Я., Комиссаров В.С., Краслянская Н.В., Мухаев, Р.Т. и другие.

Структура курсовой работы состоит из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

По итогам исследования можно сделать следующие выводы.

1.      С введением в действие НК РФ количество налогов и сборов, в том числе федеральных, резко уменьшилось (на 1.01.2001 г. было – 18, сейчас – 9).

2.      Ставки прямых налогов снижаются или остаются неизменными, ставки косвенных налогов имеют тенденцию к увеличению, что повышает долю косвенного налогообложения. Из косвенных налогов в наибольшей степени пересматриваются в сторону повышения ставки акцизов, что приводит к росту цен на отдельные виды товаров, а также к инфляции. Причем цены на товары растут быстрее, чем повышение ставок акцизов, так как акциз дополнительно облагается НДС.

Повышение ставки НДС с 18 до 20 % в 2019 г. приведет в большей степени к росту цен на товары с большей добавленной стоимостью.

3.      По бюджетообразующим налогам нормативы зачисления налогов в бюджет установлены в пользу федерального бюджета (НДС, акцизы на автомобили, на табачную продукцию, НДПИ по газу горючему, на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого и др. зачисляются в федеральный бюджет по нормативу 100 %).

За 2005–2019 гг. налоговые доходы федерального бюджета увеличились в 7,1 раза, налоговые доходы консолидированных бюджетов субъектов РФ – в 5,2 раза.

4.      Российской налогово-бюджетной системе свойственна централизация финансовых ресурсов в федеральном бюджете с последующим перераспределением их значительной части между нижестоящими бюджетами в виде межбюджетных трансфертов. Так, в бюджете на 2016 год предусматривалась концентрация финансовых средств в центре в размере 70,8 %, выделение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности 71 субъекту из 85 (Федеральный закон от 02.12.2013 №349-ФЗ) [6].

5.      В отличие от бюджетов других уровней налоговые доходы федерального бюджета полностью формируются за счет налогов, закрепленных за федеральным бюджетом.

6.      При среднегодовом темпе роста поступлений налогов на 47,3 % опережающими темпами растет поступление платы за природные ресурсы (109,3 %), их доля в налоговых доходах федерального бюджета составляет 34,2 %.

7.      Федеральный бюджет в основном формируется за счет 4-х налогов: НДС, акцизы, плата за природные ресурсы, налог на прибыль организаций. Указанные налоги в консолидированном бюджете РФ составляют 111 451 243,8 млн руб., из которых в федеральный бюджет поступает 73,5 %, а на консолидированные бюджеты субъектов РФ остается всего 26,5 %.

8.      Значительна в федеральном бюджете доля неналоговых доходов (40,1 %). Значительную часть их занимают доходы от внешнеэкономической деятельности (более 75 %).

9.      В целом за 2005–2019 год федеральный бюджет является дефицитным (7,9 % от всей суммы доходов бюджета за указанный период). В этих условиях альтернативным источником доходов может стать также сокращение доли теневой экономики в стране [10].

10.    Из числа налогов, закрепленных за федеральным бюджетом, все налоги, как правило, зачисляются в федеральный бюджет, за исключением НДФЛ, распределяемого по нормативам между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами.

11.    В 2019 г. по сравнению с 2003 годом ВВП страны увеличился в 7 раз, налоговые доходы федерального бюджета – в 7,1 раз, что свидетельствует в целом о стабильности налоговой нагрузки.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты бюджетного устройства государства

1.1. Бюджетное устройство Российской Федерации

Бюджетное устройство государства определяется его государственным устройством, закрепленным в Конституции РФ.

Бюджетное устройство – определяется государственным устройством и включает в себя три составляющих элемента:

а) бюджетную систему;

б) принципы построения бюджетной системы;

в) бюджетную классификацию.

Государственный бюджет - это план формирования и использования финансовых ресурсов для обеспечения задач и функций, осуществляемых органами государственной власти, в течение бюджетного периода [25, c. 172].

Бюджет государства – это денежные отношения, складывающиеся у органов государственной власти и у органов местного самоуправления по поводу перераспределения национального дохода на экономические, социальные и политические интересы общества [7, с. 307].

Бюджет государства имеет различные организационно-правовые формы проявления: федеральный, республиканский, областной, краевой, национального округа, автономной области и др.

Согласно статье 10 Бюджетного кодекса РФ бюджетная система нашего государства состоит из бюджетов следующих уровней [2]:

- федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

- местные бюджеты.

Бюджетные отношения возникают в процессе деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления, которая направлена на финансовое обеспечение общегосударственных, региональных и местных программ. Данные программы подразумевают собой регулирование экономики, содержание и развитие социальной сферы, обеспечение общественного порядка, национальной безопасности и др.

На основании данных отношений формируются государственные и муниципальные финансовые ресурсы, которые направляются во все сферы государства. Для этого необходимо органам власти выполнять определенные функции бюджета.

Выделяют две основные функции бюджета государства как экономической категории: распределительная и контрольная. Также можно выделить такие дополнительные функции, как воспроизводственную, регулирующую, стимулирующую, плановую, фискальную и социальную [15, с. 178].

Первой главной функцией является распределительная функция, которая представляет собой перераспределение денежных доходов между различными сферами деятельности, уровнями государственного управления и др. Границы действия данной функции достаточно широки, поскольку в бюджетных отношениях участвует большое количество лиц общественного производства [13, с. 34].

Контрольная функция – это процесс выявления всех отклонений в движении бюджетных средств и процесс контроля результатов расходования бюджетных и финансовых средств [21, с. 173].

Задача контрольной функции заключается в выявлении финансового положения определенных экономических субъектов, отраслей народного хозяйства и территориальных образований. Но стоит отметить, что не все финансовые ресурсы данных субъектов проходят через бюджет.

Данная функция позволяет проанализировать своевременность и полноту финансовых ресурсов, и их поступление в распоряжение органов государственной власти и органов местного самоуправления. Также происходит исследование точности сбалансированности пропорций бюджетных средств [16, с. 15].

Дополнительные функции также имеют свое значение в работе бюджетной системы и несут в себе определенные цели. Например, воспроизводственная функция бюджета балансирует реализацию на различных стадиях и этапах производства, распределения, обмена и потребления. С помощью федерального бюджета и выполнения данной функции поддерживается экономический рост, происходит развитие отраслей хозяйства, изменяется структура экономики и ускоряется научно-технический прогресс.

Процесс распределения и перераспределения финансовых ресурсов как между различными уровнями государственной власти, так и между подразделениями общественного производства характеризуется выполнением регулирующей функцией. Содержание данной функции реализуется в процессе формирования доходных источников бюджета и их использования для проведения экономической политики государства [10, с. 109].

Еще одной дополнительной функцией является стимулирующая функция, проявляющаяся в поддержке передовых отраслей экономики. Также необходимо использовать поощрительную систему оплаты труда. [23, с. 24].

Плановая функция бюджета связана с установлением баланса развития экономики, ее отраслей и организаций, объемов денежных средств, которые выделяются на разные направления общественного воспроизводства.

Обеспечение государства финансовыми ресурсами для выполнения прямых управленческих, оборонных, внешнеполитических и социальных задач заключается в фискальной функции. Данная функция подразумевает собой создание условий для эффективного размещения и использования государственных финансовых ресурсов, а также для поддержания экономической активности [11, с. 24].