Курсовая с практикой на тему Анализ финансового состояния банка (на примере…).

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И ЕЕ РОЛЬ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Баланс коммерческого банка в системе финансовой отчетности 5
1.2 Состав, структура и цели анализа баланса коммерческого банка 8
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО БАНК ВТБ 24 16
2.1 Характеристика ПАО Банк ВТБ 24 и оценка его положения на финансовом рынке России 16
2.2 Структура финансов, анализ активов и пассивов ПАО ВТБ 24 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 27
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 29
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 31

Введение:

Банковская система на сегодняшний день - это одна из самых важных сфер национального хозяйства любого развитого государства. По праву центральное место в современной банковской системе принадлежит коммерческим банкам, которые предоставляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.
Стабилизация роста денежной массы является залогом снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения могут воздействовать на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.
В современных условиях банковской системы России, ужесточения конкуренции на рынке банковских услуг, а также увеличения банкротств банков, возникает потребность у работников системы и клиентов иметь достоверную информацию о финансовом состоянии банков, тенденциях изменения ликвидности и платежеспособности, а также причин и факторов, оказывающих влияние на их изменение.
Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и одолженных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. Банковские балансы являются коммерческой информацией и отвечают ее основным требованиям. В процессе построения банковских балансов используются принципы группировки операций по экономически однородным признакам.
На основании данных, приведенных в бухгалтерском балансе банков, осуществляя сравнение источников образования финансовых ресурсов, их размещение, структуры активов и обязательств, можно определить и проанализировать финансовое состояние банка, его ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость. От состояния и структуры разделов и статей актива и пассива зависит уровень ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности банков, которые, в свою очередь, зависят от финансово-хозяйственной деятельности банков.
Актуальность исследования темы настоящей работы обусловлена основными отличиями правил ведения бухгалтерского учета кредитными организациями от правил ведения бухгалтерского учета бюджетными и прочими организациями, а, следовательно, отличен и порядок отображения показателей в бухгалтерском балансе.
Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния банка на примере ПАО Банк ВТБ 24. Для выполнения данной цели было поставлено несколько задач, таких как:
1. Рассмотреть баланс коммерческого банка в системе финансовой отчетности.
2. Изучить состав и структуру баланса коммерческого банка.
3. Раскрыть цели и методы анализа баланса коммерческого банка.
4. Провести анализ бухгалтерского баланса Банка.
В данной курсовой работе объектом исследования является коммерческий банк ПАО Банк ВТБ 24.
В ходе написания курсовой работы были использованы научная и учебно-методическая литература, нормативно-законодательные акты Российской Федерации.
Главными источниками, раскрывающими теоретические основы бухгалтерского учета в коммерческих банках, явились работы И.П. Воробьёвой, Т.Н. Бондаревой, О.В. Курныкиной, Т.Н. Нестеровой, Н.Э. Соколинской, С.Г. Чеглаковой. В данных источниках подробно рассмотрены принципы ведения бухгалтерского учёта в коммерческом банке, виды бухгалтерского отчетности коммерческого банка и порядок ее предоставления, структура и принципы построения бухгалтерского баланса в коммерческих банках.

Заключение:

Банковская деятельность – это одна из сфер жизнедеятельности общества, требующая внешней регуляции, осуществляемой в основном государством. Для успешного развития экономики всего государства необходимо обеспечение стабильности и ликвидности всех действующих в стране кредитных организаций.
Бухгалтерский баланс коммерческого банка – это одна из основных форм финансовой отчетности, в которой отражается объем и состояние собственных и привлеченных средств банка (пассив баланса) и их размещение в активах организации. Баланс является не только средством отчетности и анализа, но и средством информации о коммерческой деятельности, уровня организации банковского менеджмента, а также для фактических и потенциальных клиентов, получения необходимой информации о финансовом состоянии банка.
На основании данных приведенных в бухгалтерском балансе банков, осуществляя сравнение источников образования финансовых ресурсов, их размещение, структуры активов и обязательств, можно определить и проанализировать финансовое состояние банка, его ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость. От состояния и структуры разделов и статей актива и пассива зависит уровень ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности банков, которые, в свою очередь, зависят от финансово-хозяйственной деятельности банков
В данной курсовой работе был рассмотрен и проведён анализ бухгалтерского баланса Банк ВТБ 24 (ПАО).
Проведя анализ бухгалтерского баланса Банк ВТБ 24 (ПАО) можно сказать, что банк всегда старается сохранить свои позиции на финансовом рынке и обеспечить выполнение программ развития банка, которые требуют существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Помимо этого, банк стремится предоставлять разнообразные и качественные услуги своим клиентам, обеспечить сохранность доверенных ему средств и определить свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг.
Таким образом, существует несколько подходов для того, чтобы проанализировать деятельность коммерческих банков. С помощью оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка.
Проведенный в работе анализ пассива банка отражает источники собственных и привлеченных средств, так как объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.
Основную часть привлеченных ресурсов Банк ВТБ 24 (ПАО) составляют депозиты, то есть те денежные средства, которые вносятся в банк клиентами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Проведенный анализ баланса Банк ВТБ 24 (ПАО) говорит о том, что в сформировавшейся ситуации с целью улучшения эффективности деятельности банка и реализации поставленных задач, необходимо провести следующие мероприятия:
- увеличение объемов по кредитованию физических и юридических лиц;
- сократить разрыв между активами и пассивами, с целью минимизации процентного риска;
- нужно разработать такие меры, чтобы они позволили повысить темпы роста собственного капитала;

Фрагмент текста работы:

1 ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И ЕЕ РОЛЬ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Баланс коммерческого банка в системе финансовой отчетности

Основной финансовой отчетностью для проведения анализа финансового состояния банка является балансовый отчет, т.е. баланс коммерческого банка. Баланс банка имеет Т-образную форму, где все денежные операции банка (поступления, выплаты) получают как бы два измерения, т.е. фигурируют в пассиве и в активе (рисунок 1).
АКТИВЫ ПАССИВЫ
Драгоценные металлы Наличные деньги в обращении

Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов Средства на счетах
Кредиты и депозиты
Средства в расчетах
Ценные бумаги

Прочие активы Выпущенные ценные бумаги
Прочие пассивы
Капитал
Прибыль отчетного года
ВСЕГО ВСЕГО

Рисунок 1- Схема баланса коммерческого банка
Баланс коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку .
В активе значатся драгоценные металлы, ценные бумаги. Первоначально они возникают как эквивалент проданных акций, т.е. обязательств самого банка. В значительной своей части эти «наличные» воплощаются затем в собственность банка - необходимые материальные блага. Наличность увеличивается вновь, когда банк начинает функционировать как депозитное учреждение, т.е. принимать вклады.
Особое значение в балансовой структуре принадлежит обязательным резервам. Они устанавливаются законом для всех учреждений, принимающих вклады и выдающих суды. Когда ссуды возвращаются (погашаются), кассовая наличность банка вновь увеличивается, как и его потенциальная способность предоставлять новые ссуды. Эффект создания дополнительных денег возникает и при покупке банком государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских билетов). Но в любом случае способность системы коммерческих банков создавать новые деньги ограничена общей суммой резервов .
Баланс банка - это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие активные операции.
Слово «пассив» в балансе означает, что банк, получив имущественные средства от кредиторов и пайщиков, оказывается по отношению к ним в положении должника. Поэтому сколько в деле имеется имущественных средств, столько есть у него и обязательств, считая в числе последних и долг пайщикам, измеряемый суммой капитала. Т.е. базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив