Курсовая с практикой на тему Анализ движения денежных потоков

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ Введение 6 1 Теоретические основы анализа движения
денежных потоков организации 8 1.1 Денежные
потоки, экономическая сущность, виды и классификация 8 1.2 Показатели
анализа движения денежных потоков и их характеристика 11 2 Анализ движения денежных потоков 16 2.1 Основные
экономические показатели деятельности организации 16 2.2
Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков 18 2.3 Оценка
платежеспособности организации и движения денежных
потоков 22 2.4 Предложения по оптимизации
денежных потоков 24 Заключение 26 Список использованных источников 27 ПРИЛОЖЕНИЕ А – Бухгалтерская отчетность
ООО«Волгатранссвязь» за 2019 -2020 гг. 31

Введение:

ВВЕДЕНИЕ Денежные средства являются важнейшей
частью системы финансово предприятия, его наиболее мобильным активом,
рациональное применение которого влияет на финансовую устойчивость организации,
сокращение потребности в заемном капитале и снижение риска неплатежеспособности
[20].

Влияние денежных средств на деятельность
организации требует определенного информационного потока об их движении во
времени, представляющий собой непрерывный процесс движения денежных средств,
определяемым понятием «денежный поток» [23].

Информация
о движении денежных потоков организации постоянно отслеживается и
контролируется менеджерами, кредиторами, инвесторами, аналитиками. Это
обусловлено высокой ликвидностью денежных средств, что позволяет оперативно
распоряжаться данными активами организации. Избыток денежного потока
свидетельствует об отрицательной динамике производства и продаж, снижении
объема инвестиций в активы и финансовые инструменты. Отрицательное значение
денежного потока может быть обусловлено неэффективным управлением дебиторской и
кредиторской задолженностью, наличием значительных обязательств, как
долгосрочного, так и краткосрочного характера. Обеспечение сбалансированности
притока и оттока денежных средств является необходимым условием эффективного
управления в текущем и долгосрочном периодах времени [23].

Обеспеченность денежными средствами – одно из самых
важных условий нормальной деятельности организации [14]. Эффективное управление
денежными потоками осуществляется на основе текущего и перспективного анализа
движения денежных потоков, их планирования и прогнозирования.

Заключение:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Немаловажное
значение в принятии оптимальных управленческих решений является проведение
анализа достаточности формирования денежных потоков, эффективности их
использования, а также сбалансированности денежных потоков по объему и
структуре.

По
результатам анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Волготрансвязь» за 2018-2020 гг. были
сделаны следующие выводы:

– предприятие наращивает производственный
потенциал, выручка от продажи строительных и монтажных работ за
2018-2020 гг. в 13,2 раза в 2020 году по сравнению с 2018 годом;

–
текущая деятельность является приоритетной для
предприятия. В анализируемом периоде поступление денежных средств от текущей
деятельности было связано с увеличением выручки от продаж на 485 038 тыс.
руб. или 639,2%; чистый денежный поток характеризуется положительной динамикой
и возрастает в анализируемом периоде;

– строительная организация является
платежеспособной в краткосрочном и среднесрочном периодах, но в долгосрочном
периоде присутствуют риски банкротства;

– ликвидность и рентабельность
денежного потока улучшаются в анализируемом периоде. Коэффициент ликвидности в
2020 году составил 29,9%, а коэффициент рентабельности – 4,6 %.

В
результате исследования были разработаны предложения по оптимизации денежного
потока в результате применения в деятельности организации подсистемы «RG-SOFT:
Управление денежными потоками», которая предназначена для использования с
типовыми конфигурациями на платформе «1С: Предприятие 8.2/8.3»: «1С: Бухгалтерия
8».

Фрагмент текста работы:

1.1 Денежные потоки, экономическая
сущность, виды и классификация Осуществление финансово-хозяйственной
деятельности любой организации связано с поступлением и выбытием денежных
средств. Использование денежных средств является основной исполнения любого
управленческого решения, связанного как продажей продукции или услуг,
приобретением сырья и оборудования, оплатой 
налогов, заработной платы и др.

Таким образом, движение денежных средств во времени в
результате осуществления финансовых и хозяйственных операций представляет собой
непрерывный процесс, создавая денежный поток [10].

Понятие «денежный поток» впервые стало предметом
исследования в США в середине XX века в связи с функционированием рынка ценных
бумаг. Показатель денежного потока оказался более информативным и более
объективно отражал финансовые результаты деятельности организации, что привело
к появлению новой формы отчетности – отчета о движении денежных средств[20].

Существуют различные определения
денежного потока в российской и международной практике. Следовательно,  так

По мнению Таюрской Е. И.
денежный поток – это деньги организации, то есть сумма прихода денежных средств
за вычетом суммы расхода денежных средств. Данный подход ориентирован на
конечный результат денежного потока [27].

Лукасевич И. Я.
под денежным потоком (cash-flow) понимает распределенное во времени движение
денежных средств, возникающее в результате хозяйственной деятельности
экономического субъекта[21].