Курсовая с практикой на тему Анализ дебиторской задолженности предприятия

Содержание:

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа и управления дебиторской задолженностью предприятия в современной экономики
5
1.1 Сущность, значимость, виды дебиторской задолженности предприятия 5
1.2 Основные методические подходы к анализу дебиторской задолженности 8
1.3 Управление дебиторской задолженностью 11
2 Анализ дебиторской задолженности и разработка рекомендаций по эффективности ее использования в ООО «Ключевая вода»
15
2.1 Краткая организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика деятельности организации
15
2.2 Анализ дебиторской задолженности ООО «Ключевая Вода» 20
2.3 Разработка рекомендаций по повышению эффективности использования дебиторской задолженности организации
24
Заключение 30
Библиографический список 33

Введение:

Вопросы проведения анализа и управления дебиторской задолженностью в современной экономики являются достаточно актуальными и значимыми. Изменение форм взаимодействия хозяйствующих субъектов, активное развитие интернет-торговли, где поставка товаров осуществляется без предварительной оплаты обуславливает необходимость поиска новых форм взаимовыгодного сотрудничества и осуществления расчетных операций. На первый план выходят вопросы грамотного управления дебиторской задолженностью при сохранении достаточного уровня платежной дисциплины.
Теоретические исследования и практические рекомендации в области формирования оптимального уровня дебиторской задолженности в настоящее время носят рекомендательный характер. В связи с чем, организации, вынуждены самостоятельно разрабатывать мероприятия по совершенствованию анализа и системы управления дебиторской задолженностью, реализовывать меры по повышению эффективности ее использования. Это еще раз подчеркивает необходимость проведения исследования в области разработки рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью и проведению аналитических процедур.
Целью курсовой работы является анализ дебиторской задолженности и разработка рекомендаций по эффективности ее использования.
В соответствии с поставленной целью в курсовой работе необходимо определить и решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические аспекты анализа и управления дебиторской задолженностью предприятия в современной экономики;
- рассмотреть сущность, значимость и виды дебиторской задолженности предприятия:
- представить основные методические подходы к анализу дебиторской задолженности;
- обобщить основные направления управления дебиторской задолженностью;
- провести анализ дебиторской задолженности и разработка рекомендаций по эффективности ее использования в ООО «Ключевая вода»;
- дать краткую организационно-правовую и финансово-экономическую характеристику деятельности организации;
- проанализировать дебиторскую задолженность ООО «Ключевая Вода»;
- разработать рекомендации по повышению эффективности использования дебиторской задолженности организации.
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе формирования и погашения дебиторской задолженности.
Объектом исследования выступает ООО «Ключевая вода».
Для исследования и анализа вопросов, сформулированных в курсовой работе, использовались аналитический, статистический, системно-структурный и сравнительный методы научного исследования.

Заключение:

Дебиторская задолженность представляет собой суммы долгов и обязательств дебиторов перед организацией.
Вопросы анализа дебиторской задолженности в курсовой работе рассматривались на материалах ООО ««Ключевая Вода».
Основной вид деятельности ООО «Ключевая Вода» - Производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды и 35 дополнительных видов.
В процессе исследования деятельности компании было установлено, что:
- она относится к динамично развивающимся организациям в г. Томске с постоянным ростом стоимости имущественного комплекса;
- активы организации за 2018–2021 годы существенно увеличились - на 81,2%.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
- дебиторская задолженность – 57 566 тыс. руб. или на 73,6%. Это еще раз подчеркивает актуальность выбранной темы для данной организации.
Годовая выручка за последний год равнялась 100 294 тыс. руб.; это на 5 762 тыс. руб., или на 5,4% меньше, чем за 2019 год.
За последний год значение прибыли от продаж составило 11 277 тыс. руб. Снижение финансового результата от продаж в течение анализируемого периода (с 31.12.2018г. по 31.12.2021г.) составило 16 318 тыс. руб.
Снижение в большей степени связано с сокращением потребления чистой питьевой воды и отказом корпоративных заказчиком от поставок в офисы, в связи с переходом на удаленною форму работы.
На основании данных, представленных в работе следует, что в общей структуре дебиторской задолженности на протяжении 2019–2021 годов наибольший удельный вес занимает краткосрочная задолженность. Ее доля колеблется от 4,20% в 2019 году до 10,00% в 2021 году.
Увеличение объемов долгосрочной дебиторской задолженности в 2021 году обусловлено объективными причинами, а именно необходимостью расширения клиентской базы и увеличения корпоративных клиентов, заключающих Договоры на поставку питьевой воды более чем на 1 год и выставляющие определенные требования на оплату услуг ООО «Ключевая Вода». Увеличение долгосрочных долговых обязательств покупателей свидетельствует и о снижении качества оборотных активов, поскольку ежегодно возрастает доля активов с высокой степенью риска.
Детальное исследование свидетельствует об отсутствии просроченной дебиторской задолженности в ООО «Ключевая Вода», что позволяет заключить – наличие ее роста свидетельствует об увеличении стоимости оказания услуг, поскольку выручка компании имеет отрицательную динамику и снижается.
Анализ и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствуют об отрицательной динамике показателей деловой активности.
В процессе расчетов установлено, что если в 2019 году на каждый рубль, вложенный в формирование дебиторской задолженности ООО «Ключевая Вода» получала около 2,34 рублей выручки, то к 2021 году этот показатель снизился до 1,44 рублей.
Наблюдается увеличение сроков погашения дебиторской задолженности, несмотря на отсутствие просроченной задолженности.
Если в 2019 году продолжительность оборота дебиторской составляла около 157 дней, то к 2021 году она увеличилась до 319 дней, что еще раз подтверждает рост доли долгосрочной задолженности в ее общей структуре.
Установлено, что снижение эффективности использования дебиторской задолженности на 45,74% зависит от изменения выручки организации и на 54,26% от изменения объемов дебиторской задолженности. Это позволяет сделать вывод о том, что при разработке рекомендаций по повышению эффективности использования дебиторской задолженности организации большее внимание стоит уделять вопросам оптимизации суммы долговых обязательств покупателей и получателей услуг и оптимизации сроков их погашения.
Эффективность использования дебиторской задолженности резко снижается. Если в 2019 году рентабельность дебиторской задолженности составляла около 53,27%, то к 2021 году данный показатель снизился до уровня 9,46%.
Проведенное исследование позволило разработать направления управленческого воздействия, которые будут способствовать с одной стороны снижению рисков уменьшения показателей деловой активности, а с другой стороны позволят повысить эффективность использования дебиторской ООО «Ключевая Вода».
Считаем, что одним из направлений повышения эффективности использования дебиторской задолженности является реализации клиенто-ориентированной стратегии развития ООО «Ключевая Вода» направленной на:
- определение сроков отсрочки платежей, предоставляемые покупателям. Предоставляя слишком длительные сроки отсрочки платежа клиентам (свыше одного месяца), предприятие подвергает опасности собственное финансовое положение;
- для снижения риска неплатежей целесообразно диверсифицировать потребителей услуг и покупателей продукции компании;
- во избежание финансовых трудностей важно своевременно выписывать счета клиентам и отслеживать сроки поступления оплаты;
- для минимизации риска неплатежей необходимо следить за финансовым положением клиентов;
- повышение качества обслуживания клиентов и создание положительного имиджа компании на рынке предоставления услуг в г. Томске т.д.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические аспекты анализа и управления дебиторской задолженностью предприятия в современной экономики

1.1 Сущность, значимость, виды дебиторской задолженности предприятия

Наличие долговых обязательств у организаций в настоящее время рассматривается как допустимая ситуация, характеризующая особенности построения платежной дисциплины компании. Рассматривая различные виды задолженностей хозяйствующих субъектов, наиболее обобщенную их классификацию представляет деление на кредиторскую и дебиторскую задолженность [13].
Дебиторская задолженность представляет собой суммы долгов и обязательств дебиторов перед организацией. Дебиторы – это лица, имеющие денежные и иные обязательства перед организацией (покупатели и заказчики, поставщики, работники, учредители, бюджет и ФСС, банки и т.д.). Рассматривая дебиторскую задолженность организации необходимо остановиться на особенностях ее учета. В настоящее время, учет дебиторской задолженности организации ведется на счетах учета расчетов:
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
• 75 «Расчеты с учредителями»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
С позиции управления корпоративными финансами сущность дебиторской задолженности проявляется в выполняемых ею функциях: – формирование денежных потоков, отложенных во времени; – перераспределение денежных средств; – регулирование денежных потоков.
Дебиторская задолженность, как элемент оборотных активов, оказывает значительное влияние на финансовое состояние экономического субъекта.
Используя различные классификационные признаки на рисунке 1 представим отдельные виды дебиторской задолженности.
Рисунок 1 – Классификация дебиторской задолженности организации

Одним из серьезных моментов при проведении анализа дебиторской задолженности является наличие достаточной информационной базы для проведения аналитических процедур.
Информационную основу анализа дебиторской задолженности представим на рисунке 2.
В настоящее время, наличие достаточной информационной базы для проведения анализа дебиторской задолженности позволяет ее активно использовать при разработке мер управленческого воздействия в области корректировки долговых обязательств.
Основной информационной базой при проведении анализа дебиторской задолженности является Бухгалтерский баланс, в котором и содержится информация о сумме дебиторской задолженности. Более подробно объемы дебиторской задолженности организации, а именно просроченная дебиторская задолженность отражается в Пояснении к бухгалтерскому балансу.
Стоит отметить, что на практике вопросы отражения дебиторской задолженности достаточно актуальны и значимы, в связи с чем в аспекте организации управленческого учета хозяйствующие субъекты все виды и суммы дебиторской задолженности отражают в Реестре дебиторов.