Курсовая с практикой на тему Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Содержание:

Введение. 3

Глава 1.
Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия. 5

1.1. Понятие
и сущность дебиторской и кредиторской задолженности. 5

1.2. Методика
анализа дебиторской и кредиторской задолженности. 9

Глава 2.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Центр
психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом Солнца». 16

2.1. Общая
характеристика предприятия. 16

2.2. Анализ
кредиторской задолженности предприятия. 19

2.3. Анализ
дебиторской задолженности предприятия. 22

Глава 3.
Направления совершенствования управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в ООО «Центр психолого-медико-педагогического сопровождения
детей и подростков «Дом Солнца». 24

3.1.
Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской
задолженностью на предприятии. 24

3.2.Оценка
эффективности от реализации предложенных мероприятий. 27

Заключение. 29

Список
использованных источников. 31

Введение:

В настоящее время в
условиях рыночной экономики предприятия имеют множество контрагентов. Для
правильной организации взаимоотношений с ними необходим постоянный контроль
текущего состояния взаиморасчетов и отслеживание тенденций их изменения.
Расчеты с поставщиками и покупателями неизбежно ведут к образованию
задолженностей.

Актуальность темы обусловлена тем,
что от контроля и эффективного
управления дебиторской и кредиторской задолженности
зависит финансовое
положение предприятия. Несвоевременная оплата
дебиторами своих
обязательств приводит к дефициту денежных средств в
обороте предприятия,
увеличивая потребность компании в оборотных активах для
финансирования
текущей деятельности и покрытия кредиторской
задолженности, что
дестабилизирует финансовое состояние компании. Это, в
свою очередь,
приводит к необходимости изменения расчетных отношений
между
организацией, ее дебиторами и кредиторами.
Своевременный и достаточный
анализ, управление и контроль дебиторской и
кредиторской задолженности
компании позволяет избежать многих проблем, связанных с
финансовой
устойчивостью.

Поэтому неотъемлемым фактором
повышения экономической
эффективности деятельности предприятия является
эффективное управление
дебиторской и кредиторской задолженностью.

Целью курсовой работы является анализ
системы управления дебиторской кредиторской задолженности предприятия на
примере ООО «Центр
психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом Солнца».

В соответствии с
поставленной целью определены следующие задачи:

1. Определить понятие и сущность дебиторской
и кредиторской задолженности.

2. Рассмотреть методику анализа дебиторской и
кредиторской задолженности.

3. Дать общую характеристику ООО «Центр
психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом Солнца» .

4. Провести анализ дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Центр психолого-медико-педагогического сопровождения детей и
подростков «Дом Солнца».

5. Определить направления совершенствования
управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Центр психолого-медико-педагогического
сопровождения детей и подростков «Дом Солнца».

6. Оценить эффективность реализации
предложенных мероприятий.

Объектом исследования
выступает ООО «Центр психолого-медико-педагогического сопровождения детей и
подростков «Дом Солнца».

Предметом исследования
выступает кредиторская и дебиторская задолженность ООО «Центр
психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом Солнца».

Заключение:

Дебиторская и
кредиторская задолженность являются неотъемлемыми
составляющими в финансово-хозяйственной деятельности любой
организации, при этом дебиторская задолженность — это источник погашения
ее кредиторской задолженности. По этой причине организациям в целях
повышения уровня их финансового состояния следует вести контроль над
соотношением величины их дебиторской и кредиторской задолженности, а
также находить способы и применять меры для сокращения объема
задолженности.

Исследование
показало, что существует большое количество методов,
которые используются в процессе исследования расчетов современного
предприятия. Сюда относятся такие как метод горизонтального анализа,
метод вертикального анализа, факторный метод, трендовый метод анализа,
метод табличного отображения аналитических данных, графический метод,
балансовый метод, метод группировки, метод использования абсолютных и
относительных показателей, метод приведения показателей к сравнительному
виду, метод сравнения и прочие.

Управление
дебиторской и кредиторской задолженностью
осуществляется на результатах анализа дебиторской и кредиторской
задолженности, в ходе которого рассчитываются их структура и динамика,
показатели оборачиваемости, сравниваются величины задолженности. Таким
образом, анализ дебиторской и кредиторской задолженности - построение
политики кредитования покупателей и поставщиков, нацеленной на
прибавлении прибыли предприятия, мобилизации расчетов и уменьшение
риска неплатежей.

Анализ
кредиторской и дебиторской задолженности на практике осуществлялось на примере ООО
«Центр психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом
Солнца».

В ООО «Центр
психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом Солнца»
существуют проблемы с управлением кредиторской задолженности, т.к. данные
показатели за рассматриваемый период значительно возросли.

В качестве рекомендаций
по совершенствованию управления кредиторской задолженности были предложены
следующие рекомендации.

Первое мероприятие предполагает получение от банка
овердрафта, используемого для минимизации рисков нарушения договорных
обязательств по отсрочке. С его
помощью, возможно, заменить часть закупок на немедленную оплату, что в случае большой стоимости ресурсов для
поставщика, нежели чем для ООО
«Центр психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом
Солнца» приводит к снижению цены товара.

Второе предложенное мероприятие состоит в том, что
предлагается отказ от коротких лимитов и
замена их банковской гарантией. Обеспечением для гарантии является безотзывный
депозит в банке, что позволяет также получать дополнительный
доход. При этом, вместо отсрочки платежа ООО «Центр
психолого-медико-педагогического сопровождения детей и подростков «Дом Солнца» поставщику предоставляется банковская гарантия, что
является основанием для снижения включаемых в
стоимость товара процентных платежей.

Реализация предложенных рекомендаций позволит снизить
размер кредиторской задолженности на 174,9 тыс. руб., увеличить оборачиваемость
кредиторской задолженности на 139,0%, а также сократить срок погашения
кредиторской задолженности на 24,4 дня. Вышесказанное свидетельствует о
целесообразности реализации на практике предложенных рекомендаций.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы анализа
дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

1.1. Понятие и сущность дебиторской и
кредиторской задолженности

Осуществляя свою
финансово-хозяйственную деятельность предприятие вступает в многочисленные и
разнообразные связи с другими организациями и учреждениями, вследствие чего
между ними складываются расчетные отношения, связанные с формированием взаимных
обязательств по расчетам, связанным с товарными сделками (если организация
поставляет готовую продукцию, работы, услуги или покупает ее) и нетоварными
сделками (если организация является должником перед сотрудниками, банком,
бюджетными и внебюджетными фондами и т.д.) [21, c. 69].

В процессе развития
хозяйственных связей между участниками
рыночной экономики возникает дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность формируется тогда, когда товар, работа или
услуга реализованы, а денежные средства за них не получены.

Кредиторская задолженность,
в свою очередь, возникает при условии, что дата поступления товаров, работ или
услуг не соответствует сроку их фактической оплаты [10, c. 84].

Дебиторская
задолженность представляет собой сумму долгов,
полагающейся предприятию, компании, фирме со стороны иных
предприятий, фирм (юридических лиц), а также граждан (физических лиц),
являющихся их должниками (дебиторами) [11, c. 201].

Дебиторская
задолженность может быть рассмотрена с трех позиций:

- в качестве
составляющей оборотных активов, обеспечиваемых
собственными либо заемными средствами;

- в качестве источника
погашения задолженности перед
кредиторами;

- в качестве отпущенной,
но на данный момент неоплаченной,
продукции, работ, услуг [6, 8, 24].