Курсовая с практикой на тему Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 11
Глава 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ (НА ПРИМЕРЕ АО «КОМПЛЕКТ») 14
2.1. Характеристика предприятия и анализ его дебиторской и кредиторской задолженности 14
2.2. Разработка рекомендаций по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженности 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
ПРИЛОЖЕНИЯ 31

Введение:

Как на внутреннем, так и на международном рынке постоянно возникает множество хозяйственных отношений, которые не обходятся без проведения взаиморасчетов. Дебиторская и кредиторская задолженность появляется из-за несоответствия между датой формирования обязательств с одной стороны и датой оплаты по ним с другой и размеры, и срок оборачиваемости каждой задолженности напрямую влияет на финансовое состояние организации, потому так важно осуществлять своевременный контроль и анализ их состояния и своевременно принимать меры по минимизации.
В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны организации или же по отношению к нему задолженность в существующей практике классифицируется на дебиторскую и кредиторскую.
Для любой современной организации анализ и управление задолженностью – одна из самых важных задач. Поскольку каждая компания в настоящее время должна осуществлять расчеты с внешними и внутренними контрагентами, с учредителями, заказчиками и подрядчиками, поставщиками и покупателями, с налоговыми органами, банками, со своими работниками и т.д. Это обусловлено тем, что возникновение самой задолженности между контрагентами является стандартным экономическим процессом, а актуальность вопроса эффективного управления задолженностями диктуется динамически активной внешней средой, ростом масштабов общественного производства и усложнением хозяйственных связей
Целью исследования является разработка рекомендаций по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Задачи исследования:
 охарактеризовать понятие дебиторской и кредиторской задолженности;
 описать методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
 дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
 проанализировать динамику и структуру дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
 разработать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Объектом исследования является АО «КОМПЛЕКТ».
Предмет исследования – управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Теоретическая база исследования представлена книгами и статьями по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
При написании работы использовались методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод, методы систематизации и обобщения.

Заключение:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Дебиторская задолженность представляет собой задолженность покупателей или заказчиков за проданные им товары или услуги; задолженность других предприятий за выданные им данной организацией займы; подотчетные суммы, образующие задолженность подотчетных лиц, и т.д. Кредиторская задолженность, в свою очередь, формируется как задолженность самой организации юридическим или физическим лицам, которые являются для данной организации кредиторами.
Эффективность управления задолженностями диктуется рыночными условиями: ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и замедление кредиторской влияет на финансовое оздоровление предприятия.
Приоритетным направлением деятельности Акционерного общества «Комплект» в 2021г. являлось сохранение основных видов деятельности - оптовой и розничной торговли, арендного бизнеса.
Дебиторская задолженность в 2020г. снизилась на 127676 тыс. руб., а в 2021г. – на 4626 тыс. руб., т.е. на 64,62% за 2019-2021гг. Снижение задолженности обусловлено в основном снижением расчетов с покупателями и заказчиками.
Кредиторская задолженность в 2020г. увеличилась на 970 тыс. руб., а в 2021г. – на 9724 тыс. руб., т.е. на 10,93% за 2019-2021гг. Рост задолженности обусловлен в основном увеличением обязательств по налогам и сборам.
Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 1,71 оборота в 2020г. и на 4,4 оборота в 2021г., что обусловило снижение периода оборота на 91,56 дней в 2020г. и на 55,75 дней в 2021г. Динамика обусловлена снижением средней дебиторской задолженности.
Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась в 2020г. на 0,8 оборота и увеличилась в 2021г. на 0,61 оборота, что обусловило увеличение периода оборота в 2020г. на 9,47 дней и его снижением в 2021г. на 7,47 дней. Динамика обусловлена ростом средней кредиторской задолженности.
В целом ситуацию можно охарактеризовать как негативную, поскольку срок платежей по обязательствам наступает быстрее, чем поступают средства от дебиторов. Это может создать угрозу платежеспособности предприятия в перспективе.
Таким образом, по итогам проведенного анализа можно сделать вывод, что увеличение дебиторской и кредиторской задолженности взаимосвязаны и требуется разработка рекомендаций по улучшению управления ими.
Предприятию рекомендовано проводить ранжирование дебиторов и использовать факторинг. Период инкассации долгов снизился в результате реализации факторинговых операций, что повлияет на ускорение привлечения финансовых средств в краткосроч¬ном периоде. В итоге, после реализации указанных рекомендаций, величина дебиторской задолженности снизится на 65203 тыс. руб. Отметим, что в результате использования факторинга прочие расходы организации увеличатся на 6520 тыс. руб.
Предприятию также рекомендуется полученные в результате факторинга средства направить на погашение кредиторской задолженности. Таким образом, кредиторскую задолженность можно снизить на 65203 тыс. руб.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторскую и дебиторскую задолженность можно рассматривать как две стороны одной медали. Дебиторская задолженность – это сумма, которую компании должны покупатели (за продажу своих товаров или за предоставление услуг), а также граждане, являющихся их должниками, дебиторами. Тогда как кредиторская задолженность – это сумма, которую компания должна своим контрагентам.
О.В. Бондаренко справедливо считает, что дебиторскую задолженность можно трактовать не только как сумму задолженности контрагентов на определённую дату, но и как часть оборотного капитала, без которого невозможна деятельность предприятия [1, с. 30-41].
А.Б. Кознов, В.О. Тюнина придерживаются взглядов, что дебиторская задолженность организации представляет собой часть его имущества, которое принадлежит ему по праву, но находится у покупателей или заказчиков промышленного предприятия [6, с. 24-27].
В.В. Ковалев описывает дебиторскую задолженность как «весьма динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в компании политики в отношении покупателей продукции» [5, с. 250].
Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид выпускаемой продукции; емкость рынка; степень насыщенности рынка данной продукции; принятая на предприятии система расчетов и т. д.
О.В. Торкунова отмечает, что кредиторская задолженность организации представляет собой сумму задолженности юридического или физического лица перед юридическими или физическими лицами, образовавшейся в результате хозяйственных взаимоотношений между ними [12, с. 326-334].