Курсовая с практикой на тему Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии 5
1.1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 9
1.3 Информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности 12
Глава 2. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Лукойл-МЦПБ» 16
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 16
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 19
2.3 Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
БИБИЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 34
ПРИЛОЖЕНИЯ 36

Введение:

Актуальность темы исследования обусловливается тем, что глобализация бизнеса в современных экономических условиях влечет за собой высокий уровень конкуренции, риск финансовых потерь, снижение финансовых результатов деятельности, а в отдельных случаях и ликвидацию экономических субъектов. Во избежание данных ситуаций, организациям необходимо уделять тщательное внимание анализу и управлению элементами хозяйственной деятельности, среди которых важную роль играют дебиторская и кредиторская задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации – это одна из самых актуальных тем для хозяйствующих субъектов современной экономики, ведь рост дебиторской задолженности очень сильно снижает показатель оборачиваемости организации и тем самым сказывается на доходах организации, сокращая их. Поэтому для каждого предприятия является крайне важным решение следующих проблем: корректная организация учета дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ, определение резервов, заложенных для ликвидации дебиторской задолженности и недопущения ее дальнейшего роста.
Цель исследования – проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Лукойл-МЦПБ».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– исследовать понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности;
– определить методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
– рассмотреть информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
– дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
– проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия;
– разработать рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Объектом исследования является предприятие ООО «Лукойл-МЦПБ».
Предмет исследования – методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Методологической основой исследования являются горизонтальный анализ; вертикальный анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов), сравнительный анализ, табличные и графические приемы и пр.
Теоретической и информационной базой исследования являются научные труды, информационные источники, интернет-источники, статьи из научных сборников.
Нормативно-правовой базой исследования являются нормативные и правовые акты Российской Федерации, регламентирующие деятельность финансовой сферы.
Эмпирическую базу исследования составляет годовая бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Лукойл-МЦПБ».
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения, списка литературы, включающего 20 библиографических источников и 2 приложений.

Заключение:

Наиболее приемлемым является следующая трактовка понятия кредиторской задолженности – это средства, которые временно привлеченные предприятием, организацией и подлежат возврату юридическим и физическим лицам, перед которыми возникла задолженность, в результате осуществленных ранее действий (событий).
Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с данными организациями.
Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей предприятия. Такая задолженность в случае наличия уверенности в ее полном и своевременном погашении признается ликвидным активом. Наличие дебиторской и кредиторской задолженности оказывает существенное влияние на состояние денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученную в отчетном периоде, а также на его финансовое положение в целом.
Проведенное исследование показало, что у организации ООО «Лукойл-МЦПБ» наблюдаются проблемы в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями, так как их суммы возрастают, также увеличиваются и показатели оборачиваемости.
Политика управления задолженностью дебиторов и задолженностью перед поставщиками, другими сторонами, которые формировали кредиторскую задолженность, оказывает в 2021 г. в совокупности скорее положительное влияние на уровень платежеспособности ООО «Лукойл-МЦПБ», ведь дебиторы не только финансируются за счет второй группы, то есть участников финансово-хозяйственных отношений, которые формировали кредиторскую задолженность, но и отвлекают дополнительную часть оборотного капитала предприятия. В балансе компании на каждую единицу сформированной кредиторской задолженности отображено 0,67 рублей дебиторской.
Для того, чтобы улучшить процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностями в ООО «Лукойл-МЦПБ» предлагается:
1. Разрабатывать планы по дебиторской и кредиторской задолженности, в которых прописываются суммы поступления и погашения. Такие планы целесообразно разрабатывать на каждый месяц.
2. Определить ответственных за регулирование сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Также разработать системы ответственности. Например, снижение премии на определенную сумму за рост просроченной дебиторской задолженности.
4. Внедрить факторинг с целью сокращения суммы дебиторской задолженности.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии

1.1. Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это юридически обоснованная сумма денежных средств на оплату товаров или услуг, заказанных клиентами, но еще не оплаченных в организацию. Как правило, это счета-фактуры, выставленные организацией и отправленные клиенту для оплаты в заранее согласованные сроки.
С экономической стороны, дебиторская задолженность рассматривается в качестве кредита дебиторам. Абдукаримов И.Т. следующим образом трактует понятие «дебиторская задолженность»: «Продавец, реализуя товары на условиях их последующей оплаты с момента продажи товаров до момента оплаты их покупателем, с одной стороны, утрачивает право собственности на товары, а с другой не располагает деньгами, составляющими цену реализуемого имущества [2].
Чистая дебиторская задолженность – это общая сумма денежных средств, задолженных организации ее клиентами за вычетом суммы задолженности, которая, скорее всего, никогда не будет выплачена.
Чистая дебиторская задолженность часто выражается в процентах и более высокий процент указывает на то, что организация в состоянии получать денежные средства от своих клиентов. К примеру, если организация прогнозирует, что 5% ее продаж никогда не будут выплачены, то ее чистая дебиторская задолженность равна 95% (100% – 5%) [15].
Чистая дебиторская задолженность используется для оценки эффективности процесса инкассации организации и в планах денежных средств для прогнозирования ожидаемого притока прибыли. Чистая дебиторская задолженность возникает после предоставления кредита. Существует вероятность кредитного риска и дефолта, так как организация