Контрольная работа на тему Практическая работа

Содержание:

Введение 3
1. Правовые основы обеспечения финансовой устойчивости предприятий 5
2. Направление государственной поддержки и перспективы социального предпринимательства в России 14
Заключение 21
Список использованной литературы 23

Введение:

Актуальность темы исследования. Переход страны на новые экономические отношения привел к усилению роли финансов предприятий и организаций и необходимости их прогнозирования. В современных условиях финансы становятся важной сферой денежных отношений. Это обусловлено тем, что в рыночных отношениях деньги (основа финансов), выполняя функцию средства обращения, становятся капиталом. Происходит смена приоритетов: постепенное снижение роли финансов на макроуровне и увеличение значения финансов на уровне микро.
Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Иными словами, финансовая устойчивость фирмы — это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие фирмы на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:
положение предприятия на товарном рынке;
производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;
его потенциал в деловом сотрудничестве;
степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
наличие неплатежеспособных дебиторов;
эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.
В этой связи актуальным является определение финансовой устойчивости предприятий на современном этапе; критериев и системы показателей, ее измеряющих; факторов, на нее влияющих, в том числе инфляции, дестабилизирующей экономику в целом и искажающей оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Степень разработанности проблемы. Проблемы финансовой устойчивости предприятий в современных условиях в различных аспектах рассматривались в научных публикациях Абрамова А.Е., Балабанова И.Т., Баканова М.И., Бокаревой Л., Белоусова А., Вахрина П.И., Владимировой Т.А., Ковалева В.В., Крейниной М.Н., Куликова А.Г., Молякова Д.С., Негашева Е.В., Павлова И.П., Панскова В.Г., Пенькова Б.Е., Павловой Л.Н., Савицкой Г.В., Соколова В.Г., Родионовой В.М., Федотовой М.А., Шеремета А.Д., Шуляка П.Н., Черника Д.Г. и др.
Объект исследования финансовая устойчивость предприятия.
Предмет исследования факторы финансовой устойчивости предприятия.
Цель исследования: рассмотреть факторы, влияющие на управление финансовой устойчивости.
Исходя из цели исследования, мы поставили следующие задачи: рассмотреть понятие и сущность финансовой устойчивости; определить внутренние факторы финансовой устойчивости; определить внешние факторы финансовой устойчивости.
Методологией работы послужили метод правового анализа, сравнительно-правовой метод и метод дедукции.
Реферат состоит из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.
 

Заключение:

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Однако если структура "собственный капитал - заемные средства" имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может легко обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в одно и то же время.
В качестве предложений по поддержке и развитию социального предпринимательства в России можно внести следующие, а именно:
Во-первых, законодательно закрепить единый термин «социальное предпринимательство» и официально принять Федеральный закон "О социальном предпринимательстве в РФ", который будет призван регулировать все правоотношения в данной области, а так же предоставление льгот и субсидий социальным предпринимателям.
Во-вторых, в качестве обособленной меры поддержки социального предпринимательства следует предложить поощрение строительство многосемейных домов из сип-панелей социальными предпринимателями. Данный вариант субсидирования поможет повысить привлекательность социального предпринимательства, а так же даст возможность привлечения как можно большего числа инвесторов. В качестве получателей построенного жилья из сип-панелей, необходимо рекомендовать определить детей-сирот, выписавшихся из детских домов и стоящих в очереди на получение жилья.
Важной особенностью данной идеи должно служить жесткое регулирование всех этапов строительства и качества материалов из которых возводиться застройки.
В-третьих, на данный момент без опоры на специализированную законодательную базу социальное предпринимательство является традиционной разновидностью предпринимательской деятельности, а не самостоятельным институтом.
В-четвертых, отсутствие правовой и финансовой помощи вынуждает российских социальных предпринимателей обращаться за помощью к зарубежным коллегам, а на территории России держится благодаря инициативе неравнодушных граждан и помощи различных частных некоммерческих фондов.

Фрагмент текста работы:

1. Правовые основы обеспечения финансовой устойчивости предприятий

Одним из ключевых аспектов деятельности любого предприятия (организации) является финансовая устойчивость, которая отражает не только эффективность его функционирования на определённый момент времени, но и возможности развития в перспективе. Выполняя различные задачи на отдельных предприятиях, исследование финансовой устойчивости преследует одну цель - эффективное развитие деятельности, носящее долговременный характер. Залогом такого развития выступает комплексное управление финансовой устойчивостью предприятия (организации), базирующееся на всестороннем исследовании финансового состояния.
Финансовая устойчивость (неустойчивость) - это совокупность критериев и определённых показателей, отражающих состояние и перспективы развития организации (предприятия). Вся совокупность показателей является объектом как внутренней, так и внешней диагностики финансовой устойчивости (неустойчивости) и исследования финансового состояния организации (предприятия) в целом. К таким показателям относятся размер уставного капитала, размер собственных средств, объем полученной прибыли, объем и виды расходов, размер резервных фондов, объем кредитов и инвестиций и другие.
На финансовую устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы: положение предприятия на товарном рынке; производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; наличие неплатежеспособных дебиторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.
В экономической литературе выделяют четыре основных типа финансовой устойчивости предприятий: абсолютная, нормальная, неустойчивое финансовое состояние и кризисное финансовое состояние . При абсолютной финансовой устойчивости предприятие обладает высокой платежеспособностью и величина материально-производственных запасов меньше суммы собственных оборотных средств и банковских кредитов. Нормальная финансовая устойчивость предполагает равенство между величиной материально-производственных запасов и суммой собственных оборотных средств и вышеназванных кредитов. В то же время неустойчивое финансовое состояние характеризуется нарушением платежеспособности и увеличением кредитных обязательств. Кризисное финансовое состояние предприятия возникает, когда величина материально-производственных запасов больше суммы собственных оборотных средств и полученных кредитов. В этом случае предприятие находится на грани банкротства. К сожалению, банкротство стало за последнее время постоянным атрибутом в деятельности организаций и предприятий. Так, за период с 2010 по 2014 год в среднем по России осуществлялось около 14000 процедур банкротств. Как свидетельствуют данные Единого федерального реестра сведений о банкротстве, не смотря на введение экономических санкций против многих наших организаций в 2018 году динамика банкротств осталась на прежнем уровне. При этом большая часть банкротств касалась предприятий торговли, строительства, рынка недвижимости, а также обрабатывающей промышленности .
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» предприятие считается несостоятельным, если его обязательства или обязанности не исполнены им в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения . Однако даже когда предприятие (организация) объявляется банкротом, на нем в обязательном порядке арбитражным управляющим проводится финансовый анализ с целью разработки мер по обеспечению финансовой устойчивости и определения перспектив в деятельности предприятия (организации), с тем, чтобы оно изыскало все возможности восстановить свою деятельность. Такая практика существует и во многих зарубежных странах .
В настоящее время вопросу финансовой устойчивости стало уделяться больше внимание, а последствия мирового финансового кризиса 2008г. и введение в 2014 году экономических санкций в отношении целого ряда российских предприятий и организаций еще раз убедили в необходимости совершенствования правовой базы обеспечения финансовой устойчивости и использованию новых антикризисных методов управления предприятиями (организациями). Так, кризисные явления в нашей стране в 2008 году вызвали необходимость принятия двух Федеральных законов «О дополнительных мерах по поддержанию финансовой системы Российской Федерации» и «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года», главной целью которых было урегулировать вопросы, связанные с обеспечением устойчивого функционирования отдельных сфер деятельности (в первую очередь банковского сектора) в период финансового кризиса и определить меры по выходу из него. Одновременно на многих российских предприятиях (организациях) были сформированы специальные службы антикризисного управления, отделы финансового анализа и менеджмента и тому подобное .
Сейчас практически каждый законодательный акт, регулирующий ту или иную сферу финансово-хозяйственной деятельности, включает в себя нормы, устанавливающие критерии (нормативы, коэффициенты), обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия (организации). При этом критерии обеспечения финансовой устойчивости можно разделить на общие и специальные. Так, в положениях Федерального закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» обозначены как общие, так и специальные условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика, а именно: экономически обоснованные страховые тарифы; сформированные страховые резервы; средства страховых резервов, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства (капитал); перестрахование .
При этом закреплено требование, по которому «страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности». К тому же в указанном законе установлено, что минимальный размер уставного капитала страховщика, осуществляющего
только медицинское страхование, должен составлять 60 миллионов рублей, для иных страховщиков - на основе базового размера в сумме 120 миллионов рублей и следующих коэффициентов:
для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;
для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и (или) имущественного страхования;
для осуществления страхования жизни;
для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;
для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.
В Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» сравнительно недавно была введена статья «Обеспечение финансовой надёжности кредитной организации», в которой устанавливается, что в целях обеспечения финансовой надёжности кредитная организация должна: создавать обязательные резервы; осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадёжные долги; создавать резервы на покрытие возможных убытков; соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые Центральным банком Российской Федерации; организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надёжности .
Еще одним специальным критерием обеспечения финансовой устойчивости следует отнести требование, по которому кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создавать резервы (резервные фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России.
В то же время в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать для них обязательные нормативы, которые в том числе должны способствовать недопущению создания угрозы интересам вкладчикам и кредиторам. К таким нормативам относятся: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; нормативы достаточности собственных средств (капитала); размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков; минимальный размер резервов, создаваемых под риски; нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц; максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) . С 1 января 2017 года в соответствии с Федеральным законом от 2.07.2013г. №146-ФЗ к ним будет добавлен максимальный размер риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц).
Среди указанных нормативов, следует выделить такие, которые непосредственно влияют на обеспечение устойчивости кредитных организаций, в первую очередь, это максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков и максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам). Так, максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). При этом крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), но в совокупности она не может превышать 800 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). В целях контроля Банк России вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных организаций (банковских групп).
Норматив, устанавливающий максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) необходим в целях недопущения введения в кризисную ситуацию посредством предоставления денежных средств (гарантий, поручительств) соответствующим лицам. Он не может превышать 50 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), хотя данный критерий все же следовало уменьшить.
В отношении небанковских кредитных организаций -центральных контрагентов Банк России устанавливает следующие обязательные нормативы:
1) достаточности собственных средств (капитала);
2) достаточности совокупных ресурсов;
3) достаточности индивидуального клирингового обеспечения;
4) ликвидности;
5) максимального размера риска концентрации.
По сути эти нормативы представляют собой специальные критерии обеспечения финансовой устойчивости такого вида кредитных организаций.
В случае возникновения кризисной ситуации, кредитные организации по требованию Банка России разрабатывают и представляют планы восстановления финансовой устойчивости, предусматривающие в том числе меры по обеспечению соблюдения требований нормативных актов Банка России, а также вносят изменения в планы восстановления финансовой устойчивости, обеспечивающие соблюдение требований к их содержанию.
Аналогичные требования установлены для кредитных организаций, определенные в качестве системно значимых на основании методики, установленной нормативным актом Банка России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Кредитные организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации и являющиеся участниками банковских групп (банковских холдингов) или иных объединений с участием кредитных организаций, головные организации которых зарегистрированы на территории иностранного государства, разрабатывают планы восстановления финансовой устойчивости с учетом мер по восстановлению финансовой устойчивости банковских групп в случае, если составление и представление планов восстановления финансовой устойчивости банковских групп (банковских холдингов) и иных объединений с участием кредитных организаций предусмотрены законодательством иностранного государства, на территории которого они зарегистрированы.
Новым критерием обеспечения финансовой устойчивости является обоснованная система оплаты труда работников кредитных организаций. Кредитная организация обязана создать систему оплаты труда как в целом, так и в части оплаты труда единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации , а также руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации и иных руководителей (работников), принимающих решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, в том числе возможность сокращения или отмены выплат в случае негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению ее деятельности.
Отдельные положения, касающиеся обеспечения финансовой устойчивости предприятий установлены в Федеральном законе «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». При этом в нем установлены также меры, направленные на предотвращение кризисной финансовой ситуации в их деятельности. Так, в случае, если по окончании финансового года стоимость чистых активов государственного или муниципального предприятия окажется меньше размера его уставного фонда, собственник имущества такого предприятия обязан принять решение об уменьшении размера уставного фонда государственного или муниципального предприятия до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать эти изменения в установленном законом порядке [5, ст. 15]. Унитарное предприятие за счет остающейся в его распоряжении чистой прибыли создает резервный фонд в порядке и в размерах, которые предусмотрены уставом унитарного предприятия. Средства резервного фонда могут использоваться исключительно на покрытие убытков унитарного предприятия. В качестве критерия обеспечивающего финансовую устойчивость предприятия законодательством установлены требования к порядку заключения отдельных сделок. Так, сделка, в совершении которой имеется заинтересованность руководителя унитарного предприятия, не может совершаться унитарным предприятием без согласия собственника имущества унитарного предприятия. Решение о совершении крупной сделки принимается с согласия собственника имущества унитарного предприятия. При этом крупной сделкой является сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения унитарным предприятием прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет более 10 процентов уставного фонда унитарного предприятия или более чем в 50 тысяч раз превышает установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда, если иное не установлено федеральными законами или принятыми в соответствии с ними правовыми актами
К критериям обеспечения финансовой устойчивости, например, в отношении акционерных обществ в соответствии с положениями Федерального закона «Об акционерных обществах» можно отнести:
1) минимальный размер уставного капитала, а также условия его увеличения и уменьшения;
2) размер резервного фонда общества и порядок его формирования и расходования;
3) запрет на выплату дивидендов, если на день принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты дивидендов и другие.
Следует признать, что последний критерий обеспечения финансовой устойчивости можно отнести к специальным, отражающим особенности деятельности общества.
Таким образом, кроме соблюдения обязательных условий деятельности, установленных нормативов (коэффициентов) одним из основных способов обеспечения финансовой устойчивости является проведение регулярного финансового анализа предприятия (организации) или его финансового обследования. Главной задачей которого является оценка величины и структуры активов и пассивов, их динамики, с целью предотвращения осуществления неэффективных и нецелесообразных расходов, финансовых и иных операций и тем самым, обеспечить устойчивое и планомерное функционирование и развитие предприятия (организации). В то же время многочисленные критерии обеспечения финансовой устойчивости должны быть не только законодательно закреплены, но и конкретизированы исходя из специфики организаций (предприятий) и особенностей их деятельности.