Контрольная работа на тему Контрольная работа по предмету: "Налоги и налогообложение"

Содержание:

Введение. 3

1. Налог на добавленную стоимость. 4

2. Порядок применения ставок по земельному налогу. 10

3. Расчет налоговой база и суммы сбора за пользование
объектами водных биологических ресурсов. 13

Заключение. 14

Список использованной литературы.. 15

Введение:

Актуальность темы исследования. Большое
значение для развития человеческого общества имеют налоги. Налоговая форма огосударствления ВВП
служит финансовой основой существования государства, базисом для выполнения
возложенных на него функций и средством сглаживания недостатков рыночного
саморегулирования. Как
следствие, носители фискальной сути превратились в весомый рычаг регулирования
макро- и микроэкономических пропорций. В контексте сказанного особую актуальность приобретает
вопрос теоретико-методологического обоснования концепции налогового
регулирования национальной экономики, а это требует правильного понимания
социально-экономической природы налогов, их видов и содержания.

Эффективная налоговая
система – это один из важнейших факторов экономического роста страны. Именно
налоги составляют доходную часть федерального, региональных и местных бюджетов
страны, являясь основным источником доходов государства (это примерно 70-80%).
Уплата законно установленных налогов – основная конституционная обязанность
налогоплательщиков.

Налогообложение как
средство регулирования предпринимательской деятельности требует более
тщательного рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса
интересов государства и предпринимательства.

Цель исследования
заключается в рассмотрении действующего механизма исчисления и взимания налогов
и сборов в Российской Федерации.

Заключение:

НДС является одним из основных налогов. Предприятие
включает сумму НДС в цену реализуемой продукции, а, получив выручку, уплачивает
эту сумму в виде налога в бюджет, и так до конечного потребителя. Таким
образом, предприятия являются только сборщиками этого вида налога, а
фактическими плательщиками выступают конечные потребители товаров, работ или
услуг. Поэтому важно, чтобы плательщик понимал смысл изъятия у него средств в
казну. Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты
налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к
потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог,
который взимается при окончательной продаже товаров потребителю.

Имущественные налоги в России - это местные
общеобязательные платежи налогового характера, взимаемые с собственников
(владельцев) объектов имущественных прав (транспортных средств, земельных
участков, недвижимого имущества, отличного от земельного участка (жилья /
нежилых помещений)), на основании закона (Налогового кодекса РФ) и актов
органов местного самоуправления (решений местных советов) с целью обеспечения
надлежащего функционирования территориальных общин.

Право территориальных общин принимать непосредственное
или опосредованное участие в установлении местных имущественных налогов
является одним из аспектов проявления самого принципа местного самоуправления.

Фрагмент текста работы:

1. Налог на добавленную стоимость

НДС (налог на добавленную стоимость) - является
косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на
конечного потребителя.

Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и
таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС
для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Объектами налогообложения НДС являются:

- реализация товаров, работ, услуг на территории
России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные
права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.),
а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ
и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не
признаются объектами налогообложения НДС;

- выполнение строительно-монтажных работ для
собственного потребления;

- передача для собственных нужд товаров, работ,
услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;

- ввоз (импорт) товаров на территорию РФ [1].

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в
статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация
некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми;
реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров;
образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг;
банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых
домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и
20%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их
используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при
получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых
применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ [2].

По нулевой налоговой ставке облагаются операции
экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии;
перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке –
некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и
медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых;
племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в
20%.

Плательщиками НДС признаются российские
организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары
через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС
налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД,
ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и
участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС
налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки
от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не
превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и
организации, реализующие подакцизные товары.

НДС рассчитывается по формуле:

НДС = Налоговое
обязательство - налоговый