Содержание:

Содержание

Введение. 3

1. Основные понятия, связанные с заполнением первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта в банках. 5

1.1 Характеристика первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета. 5

1.2 Нормативно-правовое регулирование первичных учетных документов бухгалтерского учета. 7

2.  Методические аспекты первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета в банках. 11

2.1 Регистры бухгалтерского учета в коммерческом банке. 11

2.2 Технология обработки первичных платежных документов. 14

Заключение. 21

Список использованных источников. 23

Введение:

Бухгалтерский учет является важным элементом в деятельности любого коммерческого банка. Его ведение должно осуществляться в соответствие с определенными принципами и правилами.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что сегодня развитие учета активных и пассивных операций в банковской системе Российской Федерации сопряжено с рядом проблем. К основным проблемам относятся переход и использование МСФО, внедрение новых банковских технологий.

Банковские операции отражают расчеты, размещение и привлечение ценных бумаг, финансов.

Банковские операции классифицируются на: активные, с помощью которых коммерческие банки размещают собственные финансовые ресурсы; пассивные, с помощью которых коммерческие банки ведут формирование собственных финансовых ресурсов; посреднические или комиссионные – оказание услуг, исполнение поручений; консалтинговые.

Особенности бухгалтерского учета в коммерческих банках возникли из-за специфической сферы деятельности, связанной с привлечением денежных средств физических и юридических лиц.

Все аспекты построения и функционирования системы бухгалтерского учета в их информационной и методической взаимосвязи представлены в учетной политике.

В плане счетов по бухгалтерскому учету в кредитных организациях заключается одна из важнейших особенностей, отличающих учет от любого другого предприятия или организации.

Целью        курсовой   работы       является     изучение первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета в коммерческом банке.

В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть классификацию первичных учетных документов в коммерческом банке;

- изучить нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в коммерческих банках;

- охарактеризовать систему документооборота первичных учетных документов в коммерческом банке.

Объект исследования – первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учёта.

Предметом исследования являются особенности организации первичного учетного процесса в банке.

В процессе написания курсовой работы использовались следующие методы исследования: монографический, структурно-логический, табличный, а также элементы метода бухгалтерского учета, методы научного познания: абстракции и конкретизации.

Теоретико-информационную базу исследования представляют нормативные и законодательные акты, которые регулируют деятельность банков, в частности, банковское законодательство, инструкции и положения ЦБ, статьи отечественных ученых, электронные ресурсы.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Заключение:

Таким образом, были рассмотрены теоретические аспекты первичных документов. Первичная бухгалтерская документация - один из важнейших элементов метода бухгалтерского учета, суть которого сводится к непрерывному отражению бизнес-операций, с целью получения необходимых данных для ведения текущего учета и мониторинга деятельности банка.

Существующая практика деятельности коммерческих банков выработала определенные правила и приемы по выполнению банковских операций, которые обеспечивают необходимые результаты.

Классифицировать первичные учётные документы можно по множеству признаков. Существует понятие «формы документа». Под формой документа понимается состав и расположение его реквизитов. Первичные документы принимаются к учёту в том случае, если они составлены по определённой форме, либо содержащейся в альбомах унифицированных форм, либо разработанной кредитной организацией самостоятельно.

Прогрессивные направления развития банков требуют фундаментальных изменений, которые можно осуществить путем введения прогрессивных банковских информационных систем. В современных условиях для успешного развития и устойчивости в конкурентной борьбе банкам нужно нечто большее, чем средства автоматизации отдельных задач, то есть необходимо внедрять комплексные полнофункциональные системы, поддерживающие информацию на валютном рынке, рынке межбанковских кредитов, фондовом рынке; автоматизацию более сложных, чем бухгалтерский учет, банковских операций; расчетно-кассовое обслуживание, кредиты, депозиты и др.

Развитие и внедрение современных информационных технологий в проведении банковских бизнес-процессов, информационных банковских систем и соответствующей реорганизации функциональной и организационной структур позволит реализовать основные цели банковского менеджмента - повысить эффективность и качество обслуживания клиентов, снизить себестоимость услуг, централизовать функции поддержки бизнеса, оптимизировать информационные потоки, учет и формирование отчетности, что в конечном итоге обеспечит прозрачность и эффективность управления банком.

Фрагмент текста работы:

1. Основные понятия, связанные с заполнением первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта в банках

1.1 Характеристика первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета

Первичные документы составляют основу бухгалтерского учета. Первичный учетный документ – это оформленное в установленном порядке письменное свидетельство о совершенном факте хозяйственной жизни, придающее ему юридическую силу [1].

Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, создаваемые кредитной организацией для фиксирования факта совершения операции. Первичные учетные документы должны содержать достоверные данные и создаваться в момент совершения операции.

К первичным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы прилагаются к банковским документам. Для хранения и систематизации используют учетные регистры. Регистры хранят информацию по всем хозяйственным операциям.

К первичным документам относят: накладные, квитанции, платежные поручения, расходные и приходные ордера, акты выполненных работ и т.д. В данных документах содержится вся необходимая информация о хозяйствующих операциях. В отдельных моментах бланки первичных документов причисляют к бланкам строгой отчётности [24].

Первичные документы кредитной организации (в зависимости от назначения) для придания им юридической силы в обязательном порядке должны иметь следующие реквизиты:

- наименование документа (формы);

- дата составления;

- наименование и местонахождение кредитной организации;

- наименование организации плательщика и ее реквизиты;

- назначение операции;

- сумма операции;

- наименование лиц, уполномоченных на совершение хозяйственной операции, личные подписи и их расшифровки [10].

Основной функцией первичных документов является подтверждение юридической силы хозяйственных операций. Требования к порядку создания первичных документов, фиксирующих факты совершения кассовых операций, операций с товарно-материальными ценностями, кредитных и расчетных операций, определяются Федеральным законом «О бухгалтерском учете», положениями Банка России от 09.10.2002 N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» и от 05.12.2002 N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и другими нормативными документами Банка России.

Первичные документы, поступающие в бухгалтерию кредитной организации, подлежат обязательной проверке. Проверка осуществляется по форме (полнота и правильность оформления документов, заполнения реквизитов) и содержанию (законность документированных операций, логическая увязка отдельных показателей) [23].

Основные законодательные правила о первичных документах указаны в ФЗ №402 от 06.12.11 «О бухгалтерском учете». Так в ст.9 указано, что первичные документы необходимо оформлять в строгом соответствии с законодательными требованиями и наличием всех необходимых реквизитов [21].

Помимо бумажного носителя первичные документы можно оформлять в электронном виде. Фиксирование происходит при помощи электронных данных, обязательно необходимо присутствие всех реквизитов. Электронные первичные средства создают при помощи специализированных программных средств, которые отвечают, в том числе за передачу, хранение и преобразование данных документов.

Вся первичная документация делится на внешнюю и внутреннюю. К внешним документам относят документы, поступающие от контролирующих органов, поставщиков и покупателей и т.д. К внутренним относят документы, создаваемые в самой кредитной организации: бухгалтерского оформления; распорядительного формата; комбинированного формата; исполнительного формата [17].