Совокупностью налогов и сборов, которые взимаются с плательщиков, является налоговая система. Она представляет собой основной инструмент воздействия экономического развития на страну, определяющий направленность социально-экономического развития. Налоговая система продолжает развиваться и адаптироваться вместе с развитием и изменением страны.

Определение оптимальной системы налогообложения будет всегда актуально, так как в условиях многообразия налогов и сборов в Российской Федерации, возрастает и налоговое бремя на компанию. Чтобы лучше конкурировать в современных рыночных условиях каждая компания пытается сократить налоговое бремя путем оптимизации налоговой системы. При правильно выбранной системе налогообложения, либо при правильной оптимизации налогов на основной системе налогообложения, компания может не переплачивать налоги, что позволит ей развиваться гораздо быстрее и успешнее. Оптимизация налоговой системы позволяет компании свести свои расходы к минимуму.

Целью данной работы является определение оптимальной системы налогообложения и оптимизация существующей.

В соответствие с целью работы были поставлены следующие задачи, которые будут выполнены в ходе выпускной квалификационной работы:

а)     изучить общие положения общей системы налогообложения и налоги, уплачиваемые компанией на этой системе;

б)    изучить специальные налоговые режимы;

в)     изучить критерии для выбора системы налогообложения;

г)     проанализировать финансовое состояние организации;

д)    проанализировать систему налогообложения организации и уплаченные налоги;

е)     проанализировать налоговую нагрузку компании;

ж)   предложить методы оптимизации существующей системы налогообложения в компании.

Объектом исследования является ООО «Инчкейп Холдинг», расположенное в г. Москва. Предметом исследования является оптимизация системы налогообложения.

Методами исследования являются аналитический, статистический, описательный и другие методы.

В качестве информационной базы для исследования являлись законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Федеральной налоговой службы, статистические материалы Федеральной налоговой службы и Российской Федерации, работы отечественных ученых и практиков в области оптимизации налоговой системы организации и других смежных проблем.

Работа состоит из 4 глав, введения и заключения, в которых описываются общие положения разных режимов налогообложения, уплачиваемые налоги и ставки по этим налогам, анализ системы налогообложения и налоговая нагрузка компании, ее оптимизация и структурная организация ООО «Инчкейп Холдинг».

Заключение:

Подводя итоги выполненной работы, можно сделать некоторые выводы:

Развитие и модернизация российской экономики невозможна без усиления роли и активизации предпринимательства.

На данный момент в Российской Федерации для обществ с ограниченной ответственностью предусмотрены следующие системы налогообложения:

а)     Общая система налогообложения (ОСН);

б)    Упрощенная система налогообложения (УСН);

в)     Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

г)     Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Чтобы осуществить переход на любой из специальных налоговых режимов, компании необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговый орган.

ООО «Инчкейп Холдинг» применяет общую систему налогообложения и является плательщиком таких налогов, как: НДС, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, торговый сбор, а также страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Одним из важных элементов для выбора оптимальной системы налогообложения является налоговая нагрузка, на основе данного показателя налоговые органы оценивают деятельность компаний и принимают решение о включении в план выездных налоговых проверок.

На основе финансового анализа компании ООО «Инчкейп Холдинг» можно сделать вывод о том, что деятельность компании достаточно стабильна, однако расчете вероятности банкротства по методике Z-счета Альтмана, у организации существует риск банкротства, учитывая нестабильное положение в мире из-за пандемии.

Наибольший удельный вес в объеме уплачиваемых налогов ООО «Инчкейп Холдинг» занимает НДС, так как компания занимается реализацией легковых автомобилей в специализированных магазинах.

К сожалению, никакой из специальных налоговых режимов не может подойти компании, так как компания превышает требования для перехода по виду деятельности, численности работников, объему выручки и остаточной стоимости основных средств, но компания может оптимизировать уплату своих налогов.

Уровень налоговой нагрузки компании по методике Министерства Финансов оптимальном значении для деятельности компании, которой она занимается. А по методикам М.Н. Крейкиной и Е.А. Кировой налоговая нагрузка сокращалась за анализируемый период.

Оптимальный размер налоговой нагрузки имеет большое значение в современных экономических условиях для развития организаций. Снижение налоговой нагрузки может способствовать увеличению экономического роста организаций.

Среди рассмотренных методов оптимизации каждого из налогов компании, ООО «Инчкейп Холдинг» может выбрать любой, но наиболее выгодным для компании будет оптимизация одного из таких налогов, как: налог на прибыль либо страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, при этом крайне важно, чтобы любой из методов был полностью закреплен документально.

Также немаловажным является то, что в ООО «Инкейп Холдинг» созданы оптимальный условия труда, полностью обслуживаемое рабочее место сотрудников, основанное на разделении обязанностей начальника и подчиненного. Созданы необходимые условия для ведения производственных процессов без перебоев. Работники имеют функции «самообслуживания», такие как поддержание чистоты и порядка на рабочем месте.

И при достаточной организации мероприятий по улучшению условий труда, работники компании смогут повысить свою эффективность, у них появится больше возможностей для полной реализации себя в различных аспектах, а также появится больше мотивации для выполнения своей работы быстрее и качественнее.

Фрагмент текста работы: