Дипломная работа (ВКР) - колледж, техникум на тему Учет и анализ движения денежных средств

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1Экономическая сущность и функции денежных средств 6
1.2 Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств 11
1.3 Методы анализа денежных средств 14
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 21
2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия 22
2.2 Анализ движения денежных средств 37
ГЛАВА 3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИЯ 43
3.1 Проблемы учета денежных средств в ООО «Литвуд» 44
3.2 Определение оптимального уровня денежных средств 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
Список использованных источников 61

Введение:

Денежные средства и расчеты представляют исключительно важную роль в рыночной экономике. Рынок без денежного обращения невозможен. Движение денег, опосредствующее оборот товаров и денег, называют денежным расчетом.
Денежными расчетами в стране называют также систему денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств организации. В результате их производственной, инвестиционной и финансовой деятельности возникают денежные отношения между субъектами хозяйственной деятельности.
Посредством денег осуществляются планирование и учет финансово-хозяйственной деятельности предприятий всех форм имущества. В большей степени деньги играют роль в мотивации роста производства во всех отраслях и в увеличении качества выпускаемой продукции.
Одним из обязательных объектов учета являются денежные средства. Денежный оборот образуют как наличные (средства в кассе), так и безналичные денежные средства на банковских счетах.
Обе формы денежного оборота едины и периодически переходят из одной формы в другую.
Денежные средства относятся к оборотным хозяйственным средствам и их движение отражается в активе баланса.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет и др.
Глубокая значимость этого вопроса подтверждает важность проводимых мероприятий контроля за учетом денежных средств.
Аудиторская проверка кассовых операций проводится с целью установления соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах.
Цель настоящей работы - изучении процесса учета и анализ движения денежных средств на предприятии.
Исходя из цели, были сформулированы задачи работы:
-изучить экономическую сущность и функции денежных средств
- изучить нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств
- рассмотреть методы анализа денежных средств
- рассмотреть процесс учета денежных средств в кассе
- рассмотреть процесс учета денежных средств на расчетном счете
- рассмотреть процесс учета денежных документов
- рассмотреть процесс инвентаризации денежных средств и денежных документов
- рассмотреть методы автоматизации учета денежных средств
- представить технико-экономическую характеристику предприятия
- провести анализ движения денежных средств косвенным методом
- провести определение оптимального уровня денежных средств
Объектом для исследования является денежные средства на счетах предприятия. Предметом для исследования является процесс учета денежных средств.
При выполнении данной работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати. Кроме того, были использованы учредительные документы, данные бухгалтерского учета и отчетности исследуемого предприятия.

Заключение:

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за ведением учета кассовых операций, хранением и использованием денежных средств должен быть хорошо организован.
Приумножение денежных средств, их правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов, а также в укреплении платежной дисциплины.
В данной работе представлены основные принципы организации и нормативное регулирование бухгалтерского финансового учета денежных средств и финансовых вложений. Показано практическое ведение учета и анализа на примере ООО «Литвуд».
В ходе данной работы, в результате изучения, анализа и обобщения информации, полученной из различных источников сделаны следующие выводы.
Грамотное и ответственное ведение бухгалтерского учета — один из самых важных факторов нормальной деятельности предприятия. Результатом неграмотного ведения бухгалтерского учета являются штрафы, пени, налоговые санкции, аресты счетов и другие отрицательные последствия для бизнеса компании и ее авторитета у потенциальных клиентов и партнеров.
В первой главе работы рассмотрены и раскрыты теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств. Во второй главе описана технико-экономическая характеристика предприятия ООО» Литвуд», а также проведен анализ движения денежных средств на предприятии. В третьей главе более детально, описаны проблемы учета движения денежных средств и определен оптимальный уровень денежных средств предприятия.
По результатам работы можно сделать определенные выводы. Для эффективного использования денежных средств обязательно нужно:
- достоверность учета денежных средств. Для этого необходимо иметь знания законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;
- умение рационально и грамотно планировать их поступление;
- желаемой эффективности хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние можно достичь только при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Таким образом, цель исследования в выпускной квалификационной работе – изучении процесса учета и анализ движения денежных средств на предприятии, достигнута, а задачи решены.

Фрагмент текста работы:

1.1Экономическая сущность и функции денежных средств

Денежные средства организаций представляют собой финансовые ресурсы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Они могут находиться в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, поэтому платежеспособность предприятия напрямую зависит от количества имеющихся у предприятия денег.
В Международном стандарте финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств» сказано, что денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования.
В современном экономическом словаре Райзберга Б.А. говорится, что денежные средства — это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги. В словаре также представлено определение денежных средств предприятия, которые представляют средства в национальной и иностранной валюте, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах.
Обобщенные данные о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (денежные эквиваленты) представлены в отчете о движении денежных средств, который входит в состав бухгалтерской финансовой отчетности.
Эквиваленты денежных средств представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости, данное определение дается в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».
В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (которые представлены как денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода (сальдо).
В Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» говорится о том, что к потокам денежных средств относятся поступления и выплаты денежных средств и эквивалентов денежных средств.
Денежными потоками организации не являются:
— платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
— поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
— валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
— обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
— иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.
Денежные потоки организации классифицируются в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности организации.