Дипломная работа (ВКР) - колледж, техникум на тему Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица: анализ современных методов.

Содержание:

Введение 3
Глава 1.Теоретические основы развития оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица 6
1.1. Сущность и понятие кредитоспособности заемщика – юридического лица 6
1.2. Методы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица 13
Глава 2. Практические особенности развития оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица на примере ПАО «Сбербанк» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» 22
2.2. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» 31
2.3. Оценка кредитоспособности юридического лица по методике ПАО «Сбербанк» 39
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица в ПАО «Сбербанк» 47
3.1. Проблемы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица в ПАО «Сбербанк» 47
3.2. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица в ПАО «Сбербанк» 51
Заключение 56
Список использованной литературы 59

Введение:

На современном этапе формирования мировой экономики задачи любого хозяйствующего субъекта нацелены на определение позиций среди конкурентов и перспектив развития в будущем, что является жизненно важным этапом его деятельности.
Банковская деятельность – деятельность, связанная с рисками, и в условиях, когда банки рискуют не только собственными, но, и заёмными ресурсами, последствия становятся более значимыми. Одной из причин возникновения риска невозврата ссуды заемщиком является снижение кредитоспособности и ликвидности заемщика. Поэтому одним из способов снижения кредитного риска является оценка кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга. Правильно созданная банком методика оценки кредитоспособности дает возможность снизить размер кредитных рисков и создать условия удовлетворяющие запросам клиентов банка.
Анализ кредитоспособности сопровождается подробным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска.
Актуальность исследуемой темы выпускной квалификационной работы определена тем, что в настоящее время существует огромное количество методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков, поскольку на кредитоспособность заемщика оказывает большое количество факторов. В случае, если невозможно создать единую методику, банк, в свою очередь должен улучшить используемую им методику для того чтобы повышать качество обслуживания клиентов и уменьшить кредитные риски. В настоящее время финансовое состояние и оценка кредитоспособности предприятия является предметом внимания широкого круга участников рыночных отношений, которые заинтересованы в его эффективных результатах деятельности, которые на основании внутренней статистической и финансовой информации могут провести оценку его финансового положения.
Тема выпускной квалификационной работы является актуальной, так как в современных экономических условиях необходимо владеть знаниями в области финансовой оценки и уметь применить их на практике.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является общественные, экономические и правовые отношения, складывающиеся в процессе оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы являются механизмы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ особенностей, современных проблем и перспектив развития оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- раскрыть сущность и понятие кредитоспособности заемщика – юридического лица;
- изучить методы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк»;
- провести анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»;
- оценить кредитоспособность юридического лица по методике ПАО «Сбербанк»;
- выявить проблемы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица в ПАО «Сбербанк»;
- определить пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица в ПАО «Сбербанк».
Методология и методы выпускной квалификационной работы. При исследовании развития оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица использовалась совокупность общенаучных (анализ и синтез, индукция и дедукция, аналогия, сравнение) и частнонаучных (формально-юридический, системный, функциональный, сравнительный) методов познания. Кроме того, при анализе нормативных правовых актов использовались специально-юридические методы познания: формально-логический метод толкования права, сравнительно-правовой метод.
Информационной базой работы послужили данные бухгалтерской и финансовой отчетности ПАО «Сбербанк».
Нормативную базу выпускной квалификационной работы составили Конституция РФ , федеральные законы РФ.
Теоретическая значимость темы выпускной квалификационной работы обоснована спецификой современного этапа развития оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица в условиях мирового экономического кризиса, связанного с пандемией, и санкционного давления на российскую экономику, которая требует поиска путей совершенствования оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
Практическая значимость темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что основные теоретико-методологические положения, практические выводы и рекомендации могут быть использованы при совершенствовании оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

Проведенное исследование в рамках поставленной цели и выдвинутых задач позволило сделать основные теоретические и практические выводы и предложения в рамках представленной темы.
1. Кредитоспособность можно определить, как характеристику, описывающую уровень кредитного риска банка, определенную на основе анализа количественных и качественных показателей деятельности организации, и отражающую вероятность, с которой заемщик в будущем полностью и в срок выполнит перед кредитором свои долговые обязательства, закрепленные кредитным договором, за счет выручки, собственных средств или обеспечения в виде залога или поручительства. При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.
2. На сегодняшний день банки используют два подхода оценки кредитоспособности: классификационные модели и модели на основе комплексного анализа. Рассмотрев каждую из них можно сделать вывод, что наиболее оправданным, является комплексный подход к оценке кредитоспособности заемщика в целом. Правильно выстроенная методика оценки кредитоспособности заемщиков поможет на раннем этапе выявлять потенциальных нарушителей, что приведет к значительному снижению времени на рассмотрение заявок, сокращению резервов по сомнительным долгам, а также позволит улучшить финансовые показатели деятельности банка.
Этапы оценки кредитоспособности юридического лица:
- Анализ документов на полноту и достоверность.
- Анализ информации о заемщике.
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности (анализ баланса, финансовых результатов, финансовой устойчивости, расчет коэффициентов ликвидности, рентабельности и расчет коэффициента риска).
- Анализ экономической обоснованности кредита.
- Анализ обеспечения кредита.
Оценка кредитоспособности юридического лица - это глубокий и всесторонний анализ деятельности заемщика. Эффективно проведенный анализ заемщика позволит снизить кредитный риск банка и сформировать качественный кредитный портфель.
3. ПАО «Сбербанк» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны. Сбербанк занимает 38 место по размеру основного капитала среди крупнейших банков мира. У ПАО «Сбербанк» есть предпосылки для осуществления деятельности в условиях устойчивого финансового состояния. Однако есть и проблемы недостаточности ресурсной базы на долгосрочной основе и недостаточно высокий уровень качества активов, требующие разработки практических рекомендаций по дальнейшему повышению финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк».
4. Объем кредитного портфеля в 2021 году увеличился на 6,57%. Рост кредитного портфеля связан с увеличением объемов выдачи новых кредитов физическим лицам. Однако, стоит отметить, что значение кредитного портфеля в отчетном периоде ниже значения аналогичного показателя в 2019 году.
Положительным моментом является рост удельного веса долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля ПАО «Сбербанк», что говорит о наличии у анализируемого банка долгосрочной ресурсной базы и о возможностях кредитной организации в удовлетворении потребностей клиентов - юридических лиц различных секторов экономики.
5. Рассмотрев два подхода к оценке кредитоспособности организации-заемщика ПАО «Авиакомпания «ЮТэйр», можно сделать вывод, что обе методики дали практически одинаковый результат - кредитование компании сопряжено с высоким риском. При этом, методика ПАО «Сбербанк» позволяет быстро обработать большой объем информации, а также определить наиболее выгодные способы инвестирования капитала и тем самым улучшить эффективность деятельности организации. Достоинство матричного метода - проведение точного анализа динамики развития организации (как благоприятной, так и неблагоприятной) с учетом уровня его финансовой устойчивости. Также из проведённого анализа, видно, что в 2021 году ПАО «Лукойл» оценивается уже как первоклассный заёмщик, хоть и не все показатели соответствуют 1 классу оценки кредитоспособности заёмщика по методике ПАО «Сбербанк».
6. Необходимо усовершенствовать методику оценки кредитоспособности заемщика, разработанную ПАО «Сбербанк» во избежание негативных последствий.
7. Экономическая эффективность усовершенствованной методики заключается в том, что в отличие от методики ПАО «Сбербанк», новая основывается на всесторонней оценки заёмщика со стороны ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности, в то время как методика сбербанка в большей степени направлена на показатели ликвидности.
Новая методика не только ужесточает требования к заёмщику но и способствует безопасной выдачи кредита, ведь новые требования позволяют проанализировать предприятия более объёмно нежели это было раньше.
Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика является важной частью процесса банковского кредитования, так как минимизация кредитного риска является приоритетным направлением банковского риск-менеджмента. Очевидным является то, что российским банкам необходимы глобальные преобразования в практике оценки кредитоспособности клиентов. В настоящее время наиболее оправданным является комплексный подход к оценке кредитоспособности заемщика в целом, ввиду того, что в его основе лежит методика, основывающаяся на анализе факторов внутренней и внешней среды.

Фрагмент текста работы:

Глава 1.Теоретические основы развития оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица
1.1. Сущность и понятие кредитоспособности заемщика – юридического лица

В современных экономических условиях кредитование помогает предприятиям не только получать прибыль от привлечения дополнительных средств, но и развивать и расширять производственно-хозяйственную деятельность. Для стабильного функционирования организациям часто приходится обращаться за дополнительными средствами в кредитные организации. В таких условиях большое значение приобретает оценка кредитоспособности организации в качестве заемщика .
Оценка кредитоспособности предприятия означает комплексное решение следующих задач:
- анализ состава, структуры, состояния и движения активов;
- оценка состояния и движения источников средств, а также их структуры;
- оценка ликвидности и платежеспособности организации;
- анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, их изменения в динамике за ряд лет.
Самыми важными при оценке кредитоспособности организации являются оценка показателей платежеспособности. Основными критериями платежеспособности являются:
- наличие безналичных средств на счетах в банке;
- отсутствие просроченной задолженности;
- возможность покрытия текущих обязательств за счет мобилизации оборотных средств.
Поэтому в условиях рыночной экономики особое значение имеет углубленный ежедневный анализ состояния и использования хозяйственных средств .
Кредитоспособность очень тесно связана с финансовой устойчивостью предприятия, а именно насколько аккуратно (т.е. в установленный срок и в полном объеме) рассчитывается предприятие по ранее полученным кредитам, обладает ли оно способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из разных источников и т.д. Но главное, чем определяется кредитоспособность - это текущее финансовое положение предприятия, а также возможные перспективы его изменения. Если у предприятия снижается рентабельность, оно становится менее кредитоспособным. Таким образом, финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами .
Понятие кредитоспособности начало формироваться в 18-19 веках, таким учеными, как А. Смит, Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинсикий. Определение кредитоспособности возникло в связи с появлением кредитных операций, факторами, обеспечивающими кредитоспособность являлись репутация человека, количество у него крепостных крестьян, а также в качестве залога оценивалось имение, которое находилось в собственности у заемщика.
Процесс развития понятия кредитоспособности :
1920-е года - заемщик является кредитоспособным, если он имеет возможность вернуть выданную ему ссуду в установленный срок. Экономисты того времени, в первую очередь обращали внимание на доход, получаемый заемщиком.
1930-1940-е гг. - под кредитоспособностью организаций понималось наличие у них самостоятельного баланса и собственных оборотных средств, а также организации должны стоять на хозрасчете. Для определения кредитоспособности начинают применяться следующие понятия: «неликвидность баланса», «неплатежеспособность». Организация является неплатежеспособной, если просрочила оплату платежа по ссуде или не осуществила оплату вообще.
1950-1980-е гг. - согласно финансово-кредитному словарю кредитоспособность понимается как наличие необходимых условий для получения ссуды и наличие способности возвратить полученные заемные средства. Кредитоспособность определяется в процессе анализа показателей, которые показывают добросовестность заемщика при осуществлении расчетов по кредитам, которые были выданы ему ранее (кредитная история заемщика).
С 1991 г. - Банковская система состоит из двух уровней. Процесс кредитования и определение кредитоспособности заемщика осуществляют коммерческие банки. Разрабатываются методики для реализации кредитного процесса.
В современной российской экономической литературе нет однозначного мнения для определения категории «кредитоспособность». Каждый автор выделяет главные черты, факторы, влияющие на кредитоспособность.
Так, профессор А.Д. Шеремет дает следующее определение кредитоспособности - способность организации в полном объеме и в срок покрыть основной долг и проценты - свои долговые обязательства .
Понятие кредитоспособности характеризуют как совокупность различных условий, которые определяют возможность организации привлекать заемные средства и возвращать их полностью и в установленные сроки . Тут она учитывает основные принципы предоставления кредитных средств, но отсутствуют источники погашения кредита, а также возможность погашения за счет поручительств и залога.
Профессор В.А. Москвин считает, что кредитоспособность характеризуется следующим образом - способность погашения предприятием - заемщиком ссудной задолженности . В его определении нет ссылки на необходимость погашения кредита в определенный срок.
Е.Ф. Жуков отмечает тесную связь понятий кредитоспособность и банкротство - «одним из актуальных направлений анализа кредитоспособности организации является оценка вероятности ее банкротства». Понятие потенциального банкротства основано на анализе количественных и качественных характеристик.
Некоторые авторы выделяют понятие инвестиционной кредитоспособности. Здесь важнейшим направлением является инвестиционное кредитование, как для банков, так и экономики в целом. Инвестиционное кредитование является источником для обновления основных средств, включая создание новых направлений деятельности и обновление текущих. Инвестиции - источник экономического роста .
А.А. Бурдина отмечает следующее определение - инвестиционная кредитоспособность характеризует способность предприятия своевременно и в полном объеме погасить инвестиционный кредит вместе с процентами по кредиту на основе реализации инвестиционного проекта. Автор акцентирует внимание на важность использования специализированных моделей для разных видов кредитования и существовании различий, в частности для инвестиционных проектов .
Ко второй группе можно отнести следующие определения.
А.Ф. Ионова считает, что кредитоспособность - это комплекс показателей, необходимых для принятия банком положительного решения об участии в инвестиционном проекте в форме выдачи долгосрочного целевого кредита .
Кредитоспособность - это характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить возможность организации в будущем полностью и в срок платить по своим долговым обязательствам перед кредитором, и определяющая степень риска банка при кредитовании .
Кредитоспособность трактуют как «реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение организации, исходя из которого, банк принимает решение о начале или прекращении кредитных отношений с ссудозаемщиком» .
Из мнения ведущих экономистов о понятии кредитоспособности можно сделать вывод, что кредитоспособность - это способность организации уплачивать кредитору в срок, установленные кредитным договором денежные средства с процентами, при этом, не нарушая свою финансовую стабильность. Хочется отметить, что способность к возврату долга зависит еще и от моральных качеств клиента, его рода деятельности, степени вложения капитала в недвижимое имущество, возможность зарабатывать средства для погашения кредита . Кредитоспособность показывает платежеспособность клиента на ближайшую перспективу. Оценивается она в банковской системе на основании финансовых регистраторов по данным баланса и техники отчета о доходах.