Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему “Управление источниками образования и расходованием финансовых ресурсов на предприятии(организации) на примере ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад» “

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 6
1.1 Сущность и источники формирования финансовых ресурсов организации 6
1.2 Методы управления финансовыми ресурсами на предприятии 12
1.3 Проблемы формирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в современной экономике 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ООО «ТАТНЕФТЬ-АЗС-СЕВЕРО-ЗАПАД» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 22
2.2. Оценка наличия и расходования финансовых ресурсов 31
2.3 Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами 44
ГЛАВА 3. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад» 56
3.1. Обоснование мероприятий по оптимизации оборотного капитала ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад» 56
3.2 Обоснование мероприятий по оптимизации основного капитала ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад» 62
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 65
Заключение 72
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 75
Приложения 79

Введение:

Актуальность исследования определяется значительной ролью формирования финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта в его эффективном управлении, обеспечении резервов роста и устранении проблемных зон, которые могут привести к регрессу ключевых финансовых показателей и возможному банкротству.
Обеспечение роста показателей эффективности управления финансовыми ресурсами организации позволяет увеличивать конкурентоспособность в нестабильной внешней среде.
Экономические санкции против России со стороны США и ЕС затронули финансовую систему страну, что конечно отрицательно скажется на финансовом обеспечении каждого экономического субъекта.
Основными показателями эффективности управления финансовыми ресурсами являются структура формирования капитала, финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность организации. С помощью данных ситуаций можно оценивать возможность финансирования организации со стороны инвесторов, банков и других субъектов.
Эффективность деятельности экономического субъекта любого хозяйствующего субъекта зависит от эффективности управления финансовыми ресурсами организации.
Вопросы управления финансовыми ресурсами являются крайне актуальными, так как финансово-устойчивая организация имеет определенные преимущества, функционируя в условиях рыночной среды.
Проблемы управления финансовыми ресурсами достаточно глубоко разработаны как в России, так и за рубежом. Среди отечественных авторов особого внимания в этой области заслуживают внимания работы такие авторов, как Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Ефимова О.В. и другие.
Нужно подчеркнуть, что в последние годы научный интерес к проблемам управления финансовых ресурсов организаций заметно усилился, появилось большое количество научных публикаций на эту тему. Несмотря на обилие работ по данной проблематике, до настоящего времени все еще слабо исследованы в области оценки управления финансовыми ресурсами экономического субъекта в условиях экономических санкций. Кроме того, все существующие методики оценки управления финансовыми ресурсами не учитывают отраслевой принадлежности экономического субъекта.
Кроме того, отсутствие динамических рядов показателей эффективности управления финансовыми ресурсами, приводит к проблемам в управлении, что позволяет сделать вывод о необходимости исследования по данной теме исследования.
Объект исследования - ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад».
Предмет исследования – процесс управления финансовыми ресурсами коммерческой организации.
Целью работы является разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования финансовых ресурсов объекта исследования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов;
 дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования и провести всесторонний анализ финансовых ресурсов ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад»;
 разработать мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами и оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Информационная база исследования - законодательные акты и нормативные документы по теме исследования, научная литература, статистические источники, учебники, статьи по теме исследования, а также, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад».
При написании работы использовались следующие методы исследования: монографический, экономико-статистический, балансовый, абстрактно-логический, вычислительно-конструктивный и соответствующие методы.
Выпускная квалификационная работа состоит из трёх глав.
В первой главе раскрываются теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов.
Во второй главе дается оценка организационных и финансово-экономических условий функционирования организации. Проведена оценка эффективности формирования и использования финансовых ресурсов организации по основным направлениям: состав и структура финансовых ресурсов, анализ формирования и использования капитала, оценка финансовой устойчивости и деловой активности.
В третьей главе сформулированы рекомендации и практические мероприятия, направленные на повышению эффективности использования финансовых ресурсов объекта исследования.
Период исследования – 2019-2021гг.
При написании работы использовались следующие программные продукты Microsoft Word, Microsoft Excel.

Заключение:

Необходимость в наличии соответствующего современным требованиям методического и практического обеспечения управления финансовыми ресурсами определила выбор темы выпускной квалификационной работы. Ключевым показателем формирования финансовых ресурсов является прибыль. Рост прибыли организации приводит к росту собственного капитала, и как следствие – рост показателей финансовой устойчивости и платежеспобности, то есть улучшение использования финансовых ресурсов.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы явилась деятельность организации ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад».
В ходе проведения исследования было выявлено, что организация является коммерческой организацией, целью которой является извлечение прибыли за счет розничной торговли топливом в специализированных магазинах.
На основании проведенной организационно- экономической оценки деятельности организации можно сформулировать вывод, что за период исследования наблюдается положительная динамика количественных показателей деятельности организации, так как увеличиваются объемы продаж за счет роста количества реализации нефтепродуктов.
Проведенная экономическая оценка деятельности организации показала, что за период исследования наблюдается рост выручки, показатель которой в 2019г. составил 21276,4 млн.руб., в 2020г. 18845,8 млн. руб., а в 2021г. 23739 млн. руб.. За 2019-2020гг. выручка сокращается на 2430,60 млн. руб., а за 2020-2021гг. увеличивается на 4893,20 млн. руб.
Продажа осуществлялась с прибылью, рентабельность продаж (по прибыли от продаж) составила в 2019г. 5,57 % - это лучше, чем в предыдущие годы (в 2020г. – 4,57%, 2021 г. – 0,86 %). За период 2019-2021гг. наблюдается сокращение показателей рентабельности производства и продаж.
Основными источниками финансовых ресурсов ООО «Татнефть-АЗС-Северо-Запад» являются прибыль, уставный капитал и амортизация.
Рост стоимости имущества за 2020-2021гг. происходит на 3625,92 млн. руб. из-за роста стоимости оборотных активов и на 1269,93 млн. руб. из-за роста стоимости внеоборотных активов.
Внеоборотные активы организации сформированы в основном из стоимости основных средств, балансовая стоимость которых составила в 2019г. 3200,05 млн. руб., в 2020г. 2792,59 млн. руб., а в 2021г. 4062,55 млн. руб.
Расходование финансовых ресурсов организации за 2019-2020гг. сокращается на 2179 млн.руб. и составляет 2020г. 19201 млн.руб.. За период 2020-2021гг. рост расходования составил 5029 млн.руб. или 26,19 %.
Основная часть финансовых ресурсов используется организацией для финансирования текущей деятельности, в 2019г. расходы составили 19826 млн.руб., 17656 млн.руб., а в 2021г. 23484 тыс.р.
Поступление финансовых ресурсов за 2020-2021гг. увеличивается на 28,74%, а расход увеличился только 26,19%, поэтому остаток денежных средств увеличился с 78 млн.руб.до 556 млн.руб.
Проведенная финансовая характеристика организации показала, что степень финансовой устойчивости данной организации удовлетворительная, уровень финансового риска (в аспекте финансовой устойчивости), связанного с ее финансово-хозяйственной деятельностью низкий, несмотря на неликвидность баланса организации.
Значения коэффициентов автономии, финансовой зависимости и финансовой устойчивости свидетельствуют о том, что организации не зависит от заемных средств в 2021г., и величина коэффициентов свидетельствует о финансировании имущества преимущество за счет собственных средств.
Стоимость имущества за весь период исследования более чем на 50% сформирована из стоимости запасов и дебиторской задолженности, поэтому можно утверждать, что стоимость материальных запасов и дебиторской задолженности оказывают существенное влияние на деятельность объекта исследования.
Основной капитал за весь период исследования почти полностью сформирован из стоимости основных средств.
Оценка использования основного капитала свидетельствует о сокращение показателей эффективности использования финансовых ресурсов, вложенных в основные средства, так как сокращается рентабельность основных производственных фондов, снижается фондоотдача основных средств.
В качестве роста прибыли в работе предлагается:
- оптимизация дебиторской задолженности с помощью автоматизации дебиторской задолженности;
- оптимизация стоимости материальных запасов;
- сокращение стоимости основного капитала за счет продажи старого оборудования и приобретения нового за счет лизинга.
Общая экономическая оценка предложенных мероприятий показала, что внедрение комплекса мероприятий обеспечит рост чистой прибыли на 104,08 млн. руб., что доказывает экономическую целесообразность предложенных мероприятий.
В прогнозном периоде за счет роста стоимости денежных средств, собственного капитала увеличиваются коэффициенты финансовой устойчивости, платежеспособности.
Данное мероприятие способствуют достижению таких целей, как максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала, обеспечение финансовой устойчивости организации.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

1.1 Сущность и источники формирования финансовых ресурсов организации

На основании проведенного исследования можно сделать вывод, что настоящее время в современной экономической литературе не сформировано единое определение понятия категории «Финансовые ресурсы». На рис. 1 представлены основные понятия различных авторов на определение данной категории.
Однако при ближайшем рассмотрении единого мнения нет, и у каждого автора свой подход. Однако многие авторы указывают, что финансовые ресурсы являются экономической категорий, характеризующей совокупность ресурсов в денежной форме для финансового обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Основным признаком финансовых ресурсов является то, что они могут иметь только денежную форму. Однако финансовые ресурсы и денежные средства это не идентичное понятие, так как денежные средства превращаются в финансовые ресурсы в результате хозяйственной деятельности экономического субъекта [21, с. 58].
Источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на две группы, представленные на рис.2.
Более детально перечень источников финансирования финансовых ресурсов представлен на рис. 3.
Собственные финансовые ресурсы – это ресурсы, финансирование которых происходит за счет собственных средств. В свою очередь собственные средства у организации формируются за счет прибыли, уставного, добавочного и резервного капитала [14, с. 226]. Показатель собственного капитала формируется с учетом размера уставного капитала, который зависит от организационно – правовой формы организации [1]. Конкретные размеры уставного капитала, распределение прибыли рассмотрены федеральным законодательством, например, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» определяет стартовую стоимость уставного капитала в размере 10 тыс. руб. [4].
Основным источником формирования финансовых ресурсов является нераспределенная прибыль, представляющая собой финансовый результат деятельности коммерческой организации [7, с. 22].
Прибыль – это часть дохода, который создается в процессе производства и является основной целью деятельности коммерской организации в условиях рыночной экономике, в которых только после продажи продукции организация может определить свою прибыль [12, с. 458].
Внутреннее финансирование подразумевает использование собственного капитала.
В процессе движения могут использоваться привлеченные средства или устойчивые пассивы, то есть средства других организаций и лиц без оплаты. В балансе эти средства отражаются в составе краткосрочных обязательств и их называют текущими пассивами с краткосрочными кредитами и займами [18, с. 118]. Заемные источники финансирования оборотных активов формируется за счет долгосрочных кредитов и займов, привлеченных на срок более 1 календарного года и за счет краткосрочных кредитов и займов, привлеченных на срок менее 1 календарного года. Заемные источники формирования привлекаются на условиях платности и возвратности [6, с. 58].
Сравнительная характеристика источников финансирования финансовых ресурсов представлена на рис. 4. Основная цель формирования структуры финансовых ресурсов – формирование такой структуры финансовых ресурсов, при которой затраты были минимальны [21, с. 55].
Оптимальная структура финансовых ресурсов ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов и финансового состояния. Решение этой задачи достигается путем расчета стоимости капитала, характеризующей процент за пользование финансовыми ресурсами организации[21, с. 55]. В науке управления финансовыми ресурсами используют название данного показателя в виде WACC (weighted average cost of capital), что в переводе означает «средневзвешенная стоимость капитала компании» и определяют по формуле:

, (1)
где ri – стоимость i-го источника средств, в %;
di -удельный вес i-го источника средств в общей сумме;
n - количество источников.
Таким образом, организации на основе собственных финансовых ресурсов и заемных финансовых ресурсов, формируют совокупные финансовые ресурсы, которые используют по направлениям представленных на рис.5.