Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему 1. Перспективы развития информационных технологий таможенно- банковского валютного контроля.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. Теоретические основы
валютного контроля. 7

1.1. Становление и этапы
развития валютного контроля. 7

1.2. Ответственность за
нарушение валютного законодательства. 16

2. Деятельность таможенных
органов, при осуществлении валютного контроля  24

2.1 Таможенные органы, как
субъект валютных отношений. Анализ деятельности ФТС в сфере валютного контроля,
при осуществлении действий по урегулированию экономической безопасности. 24

2.2 Взаимодействие
таможенных органов с иными административными органами с целью обеспечения
неукоснительного соблюдения валютного законодательства. 34

3. Совершенствование
механизма валютного контроля, осуществляемого таможенными органами. 39

3.1 Направление
совершенствования валютного контроля, осуществляемого таможенными органами. 39

3.2 Перспективы развития
системы валютного контроля. 50

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 58

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ  ИСТОЧНИКОВ.. 61

Введение:

Внешнеэкономической
деятельности противоправная деятельность в валютной сфере способна, негативно
сказаться на всей экономики государства, особенно в условиях мирового кризиса.
Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных
последствий значительного притока капитала и его оттока, в частности
криминализации экономике и ликвидации национальной промышленности. Несомненен и
психологический эффект валютного контроля, поскольку применяемые им меры
позволяют поддержать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и
намерений государства. Организовывая валютный контроль, государства решают ряд
задач, таких как, оперативное регулирование внешнеэкономической деятельности,
формирование валютных резервов, придание стабильности национальной валюте,
повышение уровня национальных и зарубежных инвестиций в отечественное производство.
На основе вышеизложенных факторов, можно констатировать, что тема безусловно
является актуальной, так как противоправная внешнеэкономическая деятельность ее
участников оказывает негативное влияние на состояние внутреннего рынка,
финансовой системы и на экономическую безопасность государства в целом.

Степень разработанности
проблемы. Проблемы развития
валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны нашли
свое отражение в исследованиях таких авторов, как И.В.Погодина, В.М. Баранова,
А.П. Бойко, Т.И. Глущенко, Н.В. Дюженковой, М.Г. Жук, С.А. Иванова, П.М. Кандалова,
В.П. Косенко, Э. Костромичевой, А. Матяса, 
А.В. Нырова, А.С. Пановой, А.Н. Попова, М.В. Сафрончука, К. Семченко,
В.К. Сенчагова, Р.П. Сипка, Н.Ю. Тяпкина, Н.И. Уткина, В.Я. Цветкова, С.С.
Чеботарева.

В области
исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической
деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: Л.И.
Абалкина, Ю.В. Богомолова, С.М. Борисова, Е.Ф. Жукова, В.И. Колесников а, О.И.
Лаврушина, А.А. Мальцева, В.Н. Мельникова, А.Г. Мовсесяна, В.М. Усоскина, И.В. Хаменушко
и др., а также зарубежных специалистов: С.Л. Брю, Дэвида Д. Ван Хуза, Р.
Дорнбуша, П. Линдерта, К.Р. Макконела, Роджер Лерой Миллера, М. Пебро, П.
Роуза, П. Са муэльсона, Дж мл. Синки, С. Фишера, Р. Шмалензи и др.

Вопросам
изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением
внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах
М.А.Алиева, Э.П. Бабина, Ш.С. Багиров а, Е. Гвоздевой, М.В.Ершова,
Е.И.Ивановой, А. Каштурова, А.Н.Козырина, Л.Н. Красавиной, В.М. Крашенинникова,
А. Олейник, С. Г. Танченко В.И. Патрушевой, П.В. Пищика, К.Е. Ривкина,
Л.Г.Ходова, А.С. Хорошевой, О.В. Щелова.

Высоко
оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и
полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к
настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного
контроля включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям
обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Объектом
исследования дипломной работы выступает валютный контроль осуществляемый
таможенными органами, как часть экономической безопасности страны.

Предметом исследования дипломной работы является
совершенствование системы валютного контроля, осуществляемой таможенными
органами, как части экономической безопасности страны.

Целью данной дипломной  работы является разработка предложений по
совершенствованию системы валютного контроля, осуществляемого таможенными
органам, как составной частью экономической безопасности страны на современном
этапе.

Для
достижения цели в работе последовательно решались следующие основные задачи:

1.Рассмотреть
этапы развития валютного контроля в РФ;

2.Показать
внешние и внутренние угрозы экономической безопасности;

3.Отразить
роль валютного контроля таможенных органов в обеспечении экономической
безопасности страны;

4.Показать
роль таможенных органов, как субъекта валютных отношений;

5.Проанализировать
деятельность ФТС в сфере валютного контроля, при осуществлении действий по
урегулированию экономической безопасности;

6.Рассмотреть
взаимодействие таможенных органов с иными административными органами по  вопросам соблюдения валютного
законодательства;

7.Выявить
направления совершенствования  валютного
контроля, осуществляемыми таможенными органами, как составной части
экономической безопасности страны;

8.Смоделировать
схему организации валютного контроля, осуществляемого таможенными органами;

9.Рассмотреть
эффективность предложенных рекомендаций по совершенствованию валютного
контроля.

Нормативно-правовой
основой исследования являются Таможенный
кодекс Евразийского экономического союза" (ред. от 29.05.2019) (приложение
N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза); "Кодекс
Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N
195-ФЗ (ред. от 30.04.2021, с изм. от 17.05.2021); Федеральный закон "О
валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (с изм.
от 24.02.2021); Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о
единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их
представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749).

Эмпирической основой
исследования являются сайт
Федеральной Таможенной Службы РФ, сайт Евразийской Экономической Комиссии, сайт
Министерства финансов РФ и зарубежная практика организации валютного контроля
таможенными органами в рамках обеспечения экономической безопасности страны.

Теоретической основой исследования
послужили экономические концепции
отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления
внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля, осуществляемого
таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны. В
дипломной работе использованы теоретические выводы, представленные как в
фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах
научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической
безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.

Методологическую базу
исследования составили  абстрактно-логический, диалектический,
аналитический, системные и другие методы экономического анализа. Методология
исследования основана на широком применении методов статистического анализа,
сравнительного и системного анализа, рейтинговых и экспертных оценок.

Новизна исследования состоит в разработке авторского подхода к
роли валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны,
заключающегося в акцентировании с простого контроля выполнения нормативных
актов в область формирования внешнеэкономической политики, и выработке
методических рекомендаций по повышению эффективности валютного контроля,
осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической
безопасности страны.

Структура
работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников.

Заключение:

В
результате проведенного исследования мы пришли к следующим выводам и конкретным
предложениям: 1.
Сущность валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как
составной части экономической безопасности страны, в значительной мере находит
свое отражение в его направлениях, к которым отнесены проверки:

—соответствия
проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия
необходимых для них лицензий и разрешений;

—выполнения
резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также
обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

—обоснованности
платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по
валютным операциям, а также операциям не резидентов в валюте Российской
Федерации.

2.
Реализация этих направлений осуществляется через механизм валютного
контроля,  за внешнеэкономической
деятельностью, включающего в себя совокупность органов, институтов, лиц,
участвующих в этом контроле, его комплексе методов и разнообразных формах. По
существу, это регулирующая функция, которая сводится к определению объема прав
и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций.

Контрольная
же функция состоит в осуществлении проверок при соблюдении действующих
регулирующих нормативов и является действенным инструментарием, благодаря
которому осуществляется регулирование валютных потоков. На наш взгляд, валютный
контроль, осуществляемый таможенными органами, как составная часть
экономической безопасности страны, представляет собой действия, которые
одновременно направлены на соблюдение валютного законодательства и
ведомственных

нормативных
актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и не резидентов
в целях, установленных государством. Отметим, что наиболее полным, по нашему
мнению, определение цели валютного контроля следующее: он в первую очередь
направлен на соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных
операций для поддержания устойчивого курса национальной валюты и
противодействия «утечки» капитала за границу.

3. Оценка
эффективности валютного контроля в целом и государственного финансового
контроля, за осуществлением валютных операций в частности, предполагает оценку
практических результатов валютного контроля.

Предлагаемый
в работе методический подход, позволяет, c одной стороны, выделить социальный,
организационный и экономический эффекты от проводимых контрольных мероприятий в
валютной сфере. С другой стороны, определить уровень работы контролирующего
органа, выявлять и устранять обнаруженные недостатки собственного валютного
контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной частью
экономической безопасности страны.

4.
Совершенствование валютного контроля предусматривает уточнение и
совершенствование деятельности по исполнению государственной функции  органа валютного контроля (со стороны
Федеральной таможенной службы).

В работе
аргументирована целесообразность совершенствования валютного контроля по ряду
направлений: в планировании деятельности по валютному контролю,
совершенствовании процедур проведения контрольных мероприятий, реализации
полномочий по применению санкций к нарушителям валютного законодательства,
создании информационно —технологической инфраструктур системы управления
процессами осуществления валютного контроля.

Важно,
что эти меры должны реализовываться на основе системы мониторинга за движением
финансовых потоков при осуществлении валютных операций.

В
заключение хотелось бы подчеркнуть, что основной проблемой валютного контроля,
осуществляемого таможенными органами, как составной частью экономической
безопасности страны, в настоящее время является направленность происходящих
изменений, которая нацелена на совершенствование решения преимущественно
административных, а не экономических задач.

Фрагмент текста работы:

1.
Теоретические основы валютного контроля 1.1. Становление и этапы
развития валютного контроля Фундаментальными
принципами валютного регулирования и валютного контроля в РФ признаются:

—приоритет
экономических инструментов в осуществлении общегосударственной политики в сфере
валютного регулирования;

—устранение
необоснованного вмешательства государства и его органов в валютные операции
резидентов и не резидентов;

—единство
внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

—согласованность
системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации;
гарантия государством защиты прав и экономических интересов резидентов и не
резидентов при выполнении валютных операций [5, с. 9].

За время
создания системы валютного регулирования и валютного контроля были пройдены
этапыв разном отношении государства к роли валютной политики в общей стратегии
управления конкурентоспособностью страны, начиная с валютной монополии
государства до либерализации ее внешнеэкономической деятельности. Нами
предложено рассматривать пять последовательных этапов развития системы
валютного регулирования и контроля.

Первая
стадия 1917 —1986 года, характеризовалась присутствием суровой государственной
монополией, которая означала, что государство обладало исключительным правом на
осуществление всех кредитных, расчетный и других финансовых операций, которые
были cвязаны cиностранными государствами, фирмами, aтакже физическими и
юридическими лицами.

Валютная монополия осуществляющаяся, непосредственно,
Государственным банком РCФCР, позже —Госбанк CCCР включала в себя
исключительное право на совершение сделок cзолотом, серебром и металлами